小规模纳税人能否申请13%增值税专用发票？-法律问答|晖律网

小规模纳税人能否申请13%增值税专用发票？

回答于2024-04-27 阅读（1230）

律师回答

摘要：小规模纳税人无法开具13%的增值税专用发票，只能开具3%的增值税普通发票。若需要开具13%的发票，需先申请转为一般纳税人。一般纳税人可开具多个税率的专用发票，包括13%、11%、6%等。增值税专用发票是一般纳税人的重要会计凭证，用于记录纳税人的经济活动，并证明销货方纳税义务和购货方进项税额的合法性。

小规模纳税人是不可以开具13%的发票的。2022年小规模纳税人专票为3个点，即3%的税率。当小规模纳税人需要开具13%的发票时，需要先申请转为一般纳税人。一般纳税人适用的税率是比较多的，包括13%、11%、6%等档位的税率。
小规模纳税人指的是年度销售额处于一定的标准之下，会计财务制度相对不够成熟的增值税纳税人。会计制度不够成熟指的是不能够有效对增值税销项税额度、应纳税额度和进项税额度进行计算。非企业性单位和不经常发生纳税行为的相关企业，通常是可以选择成为小规模纳税人的。规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。
增值税小规模纳税人和一般纳税人区别如下：
1、增值税一般纳税人销售货物可以自行开具17%增值税专用发票。购进货物可以取得17%或3%增值税专用发票，在缴纳增值税时按照销项税额减进项税额的差额进行纳税，相对税负较低；
2、小规模纳税人在销售货物时只能够委托税务机关代开3%增值税专用发票，购进货物时取得的增值税专用发票是不可以抵扣的。在缴纳增值税时按照销售收入3%的简易税率计算纳税。
小规模纳税人不能开13%的增值税专票。
小规模不管是开具普通发票，还是专用发票，增值税征收率是3%，无法开具出一般纳税人税率的专用发票的。小规模纳税人开票涉及到的税点只有3%、5%（比如开租金发票的话，就是5个点），所以小规模纳税人是开不了13个点的，不管是代开还是自开都是如此。一般纳税人开票涉及的税点有13%、6%、9%。所以说，如果想要开13个点的发票，可以申请为一般纳税人。
增值税小规模纳税人，只能开具税率为3%的增值税普通发票。需要开具增值税专用发票时，可到国税局代开。
但是，只能代开3%税率的专用发票，13%的增值税专用发票，小规模纳税人是没有办法开具。
增值税专用发票是由我国税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

延伸阅读

结语：小规模纳税人无法开具13%的增值税专用发票，只能开具3%的增值税普通发票。想要开具13%的发票，需要先申请转为一般纳税人。一般纳税人可以自行开具17%的增值税专用发票，相对税负较低。小规模纳税人可以向国税局代开3%税率的增值税专用发票，但无法开具13%的专用发票。增值税专用发票是增值税一般纳税人的重要会计凭证，也是纳税义务和进项税额的合法证明。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第六章特别纳税调整第一百二十三条企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第六章特别纳税调整第一百二十一条税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。
前款规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第六章特别纳税调整第一百二十二条企业所得税法第四十八条所称利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。
企业依照企业所得税法第四十三条和本条例的规定提供有关资料的，可以只按前款规定的人民币贷款基准利率计算利息。

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小规模纳税人不能开具13%的增值税专用发票，只能开具普通发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售商品或劳务，购货方要求开具增值税专用发票时，税务机关可以代开。发票是业务凭证，不证明款项收付。...查看全文

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法律分析:增值税小规模纳税人是可以开具增值税专用发票的。1、小规模纳税人开具增值税专用发票时，可以选择自行开具，还是到税务机关代开。2、只能开具3%或5%征收率的增值税专票。3、开具的专票不能享受免征增值税的税收优惠政策。...查看全文

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增值税发票有增值税专用发票和增值税普通发票，那么小规模纳税人可以开增值税专用发票吗?什么条件下是小规模纳税人?让我们来一起学习吧。小规模纳税人能开增值税专用发票吗?...查看全文

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增值税是我国最大的税种，其中还包括营业税，消费税等等税种。增值税是比较复杂的，因为它涉及到增值税的进项税额是可以进行抵扣的，然后再根据相应的条件计算税费。下面就由网小编为大家整理的相关资料。希望对大家有所帮助。一、增值税小规模...查看全文

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小规模纳税人收到专票后处理方法如下： 1、作为小规模企业，对方是不允许开具增值税专用发票的，可以给开具增值税普通发票； 2、对于开出单位来说，小规模纳税人不应该取得增值税专用发票，如果该发票上是你这家小规模纳税人，那么开出单位有可...查看全文