企业出租营业用房如何缴纳房产税-法律问答|晖律网

企业出租营业用房如何缴纳房产税

回答于2024-04-27 阅读（1974）

律师回答

摘要：根据《房产税暂行条例》的规定,企业出租房屋的房产税应由出租房屋的产权所有人缴纳。企业对外出租房屋,应按规定缴纳房产税。房产税的纳税义务人包括产权属国家所有的、集体和个人所有的、产权出典的、产权所有人、承典人不在房屋所在地、租典纠纷未解决的以及无租使用其他房产的单位和个人。房产税的税率是12%,纳税期限为按年征收,分期缴纳,具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。房产税的征收范围限于城镇的经营

根据《房产税暂行条例》的规定,企业出租房屋的房产税应由出租房屋的产权所有人缴纳。企业对外出租房屋，应按规定缴纳房产税。
纳税事项：拥有房屋产权，房屋对外出租
计税依据：企业出租房屋向对方收取租金收入。
税率：12%
纳税义务发生时间：企业出租房产，自交付出租房产之次月起计征房产税;房地产开发企业出租本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税。
纳税期限：房产税按年征收，分期缴纳。具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
纳税地点：企业应向房屋所在地税务机关申报、缴纳税款。
减免事项：
(1)对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税;但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
(2)对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房，暂免征收房产税。
二、房产税的纳税人有哪些
房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。现行的房产税是第二步利改税以后开征的，1986年9月15日，国务院正式发布了《中华人民共和国房产税暂行条例》，从当年10月1日开始实施。
房产税的特点：
1、房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋;
2、征收范围限于城镇的经营性房屋;
3、区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于只用的按房产计税余值征收，对于出租、出典的房屋按租金收入征税。
房产税纳税义务人
房产税的纳税义务人包括：
1、产权属国家所有的，由经营管理单位纳税;产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。
2、产权出典的，由承典人纳税。
3、产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
4、产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。
5、无租使用其他房产的问题。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

延伸阅读

房产税是一种重要的财产税种，对于纳税人来说，了解房产税的纳税期限和地点是非常重要的。根据我国《房产税法》的规定，房产税的纳税期限和地点有以下规定：

1. 纳税期限：房产税的纳税期限为每年一次。纳税人应当自纳税期限届满之日起15日内申报并缴纳房产税。

2. 纳税地点：房产税的纳税地点为房产所在地。如果房产与土地使用权互不独立，纳税人应当分别向土地使用权所在地和房产所在地税务机关申报缴纳房产税。

3. 房产税的纳税对象：房产税的纳税人为房产的所有人（即产权所有人）。

4. 房产税的税率：房产税的税率为1.2%。对于个人所有非营业用的房产，税率为4%。

5. 房产税的减免：符合法定条件的房产税减免项目包括：残缺房屋、已故残疾军人住房、军队离休干部住房、困难家庭住宅等。

总之，了解房产税的纳税期限和地点对于纳税人来说非常重要。在申报房产税时，纳税人应当仔细阅读相关规定，并确保按照规定的时间和地点进行申报。

结语：根据《房产税暂行条例》的规定，企业出租房屋的房产税应由出租房屋的产权所有人缴纳。企业对外出租房屋，应按规定缴纳房产税。房产税的计税依据为企业出租房屋向对方收取租金收入，税率为12%。纳税义务发生时间为企业出租房产，自交付出租房产之次月起计征房产税；房地产开发企业出租本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税。纳税期限为房产税按年征收，分期缴纳。具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。纳税地点为企业应向房屋所在地税务机关申报、缴纳税款。房产税的减免事项包括：(1)对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。(2)对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房，暂免征收房产税。房产税的纳税人包括：产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税；产权出典的，由承典人纳税；产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税；产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税；无租使用其他房产的问题，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第三章应纳税额第八十一条企业依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的规定抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第七章征收管理第一百二十五条企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额，具体办法由国务院财政、税务主管部门另行制定。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第七章征收管理第一百二十八条企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

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