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企业什么样的收入应该纳税

回答于2024-05-04 阅读（1285）

律师回答

摘要：本文主要介绍了企业应纳税收入的范围以及不需要纳税的情况，同时详细说明了小企业纳税申报流程和企业所得税的申报流程。这些内容对于纳税人了解如何正确纳税具有重要意义。

企业从各种来源所获得的收入，包括以货币形式和非货币形式取得的收入，都属于应纳税收入。这些收入都要纳税：
(1)销售货物收入，指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入;
(2)提供劳务收入，指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入;
(3)转让财产收入，指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入;
(4)股息、红利等权益性投资收益，指企业因权益性投资从被投资方取得的收入;
(5)利息收入，指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入;
(6)租金收入，指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入;
(7)特许权使用费收入，指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入;
(8)接受捐赠收入，指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产;
(9)其他收入，指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
2、什么情况下不需要纳税?
(1)财政拨款，指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外;
(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费，指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的费用;
(3)依法收取并纳入财政管理的政府性基金，指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金;
(4)国务院规定的其他不征税收入，指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。
3、小企业纳税申报流程：
报增值税流程:
(1)每月10号(如果10号是节假日，可顺延一天)之前到主管税务局的征收所去申报纳税，填增值税申报表，申报表根据纳税人类型不同也不同：如果是一般纳税人要填一张主表和八张付表;如果是小规模纳税人只填一张主表和一副付表。
(2)增值税申报方式有手工申报、IC卡申报和网上申报，手工申报和IC卡申报都是要到税务机关来申报，不同是IC卡申报要先在企业的电脑里先写卡，然后在到税务所申报。网上申报是要在网上下载申报表，填好后再上传。每个企业的申报方式都不一样，如果你不知道你们的申报方式，可向主管的税务机关的征收所查询。
以上是原申报方式，现在我们用**浩天的综合征管软件就没有原来那么繁琐了，只要输入相关数据报表可以生成并打印出来
企业所得税的申报：
(1)企业所得税每季度终了15日前申报。具体的说就是4月15号(报1-3月的)、7月15号(报4-6月)、10月15日(报7-9月)下年1月15日(报上年10-12)之前申报缴纳企业所得税，按季先预缴企业所得税(如果本季度有应交所得税的话)在下年的4月底前对上一年的企业所得税进行汇算清缴。
(2)02年1月1日前成立的企业，企业所得税在地税申报，02年1月1日以后新成立的企业，企业所得税在国税申报。个人独资企业不是企业所得税的纳税人而是交个人所得税。股份制企业、有限公司(包括新的一人公司)都需要缴纳企业所得税。
税号是指税务登记证号码。
它是由技术监督局的组织机构代码前面加六位的地区代码构成的。地税的税务登记证号码比国税多三位(后面加了三个零)。

延伸阅读

企业所得税申报是企业每年必须进行的一项工作,用于向政府报告其应纳税收入、应纳税额和已纳税款等情况。以下是企业所得税申报流程的一般步骤:

1. 确定应纳税收入:企业应根据其业务情况,确定其应纳税收入,包括销售商品或提供劳务所得、利息收入、租金收入等。

2. 收集相关证据:企业需要收集与应纳税收入相关的证据,如合同、发票、银行对账单等。

3. 填写企业所得税申报表:企业需要按照税法规定填写企业所得税申报表,包括应纳税收入、应纳税额、已纳税款等。

4. 申报应纳税额:企业需要根据应纳税收入和税率计算出应纳税额,并填写在申报表中。

5. 申报已纳税款:企业需要根据应纳税额计算出已纳税款,并填写在申报表中。

6. 提交申报表:企业需要将填写的企业所得税申报表提交给当地税务局进行审核。

7. 缴纳税款:企业需要按照税务局的缴纳税款的要求,前往银行或其他金融机构缴纳税款。

8. 获取税务发票:企业需要向税务局申请开具税务发票,用于记录其应纳税收入和已纳税款等情况。

企业所得税申报是企业必须按照规定进行的一项工作,申报过程中需要遵守税法规定,否则可能会产生罚款、滞纳金等后果。同时,企业应该积极配合税务局的检查工作,确保申报信息的准确性。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第三章应纳税额第八十一条企业依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的规定抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。
中华人民共和国乡镇企业法：第三十二条乡镇企业应当依法办理税务登记，按期进行纳税申报，足额缴纳税款。
各级人民政府应当依法加强乡镇企业的税收管理工作，有关管理部门不得超越管理权限对乡镇企业减免税。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第四章税收优惠第八十六条企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：
(一)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：
1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；
2.农作物新品种的选育；
3.中药材的种植；
4.林木的培育和种植；
5.牲畜、家禽的饲养；
6.林产品的采集；
7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；
8.远洋捕捞。
(二)企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：
1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；
2.海水养殖、内陆养殖。
企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。

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