未开票收入申报表填写

律师回答
摘要:纳税人对外销售货物或提供增值税应税劳务时,必须开具发票。但企业发生“将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目;将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费”时,不需要对本单位开具发票,只需在“未开具发票”栏填写。
《发票管理办法》第十九条规定,销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。《增值税暂行条例实施细则》第四条规定,单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:
(一)将货物交付其他单位或者个人代销;
(二)销售代销货物;
(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;
(四)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;
(五)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;
(六)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;
(七)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;
(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。根据上述规定,纳税人对外销售货物或者提供增值税应税劳务时,必须开具发票。但是,企业发生“将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费”时,不需要对本单位开具发票,就需要在“未开具发票”栏次填写。
延伸阅读
未开票收入的申报流程与要求
未开票收入的申报流程与要求是指企业或个人在发生未开具发票的收入时,需要按照相关规定进行申报和报税的程序。根据税法和财务规定,未开票收入申报需要遵循一定的流程和要求。首先,需要准确记录未开票收入的来源、金额和时间等信息。其次,根据税务部门的要求,填写相应的申报表格,如未开票收入申报表,并按时提交给税务部门。同时,还需要提供相关的支持文件和证明材料作为申报的依据。此外,还需遵守税务法规,确保申报的准确性和合规性。通过严格遵守申报流程和要求,可以有效避免税收风险和法律纠纷,维护企业或个人的合法权益。
结语:根据《发票管理办法》和《增值税暂行条例实施细则》的规定,对外销售货物或提供增值税应税劳务的纳税人必须开具发票。然而,企业在发生将货物用于非增值税应税项目或集体福利个人消费等情况时,不需要对本单位开具发票,而是需要在未开具发票栏次填写相关信息。未开票收入的申报流程与要求包括准确记录来源、金额和时间等信息,填写申报表格并提交给税务部门,同时提供相关支持文件和证明材料。遵守申报流程和要求有助于避免税收风险和法律纠纷,维护企业或个人的合法权益。
法律依据
中华人民共和国企业所得税法实施条例(2019修订): 第六章 特别纳税调整 第一百二十二条 企业所得税法第四十八条所称利息,应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。
企业依照企业所得税法第四十三条和本条例的规定提供有关资料的,可以只按前款规定的人民币贷款基准利率计算利息。
中华人民共和国企业所得税法实施条例(2019修订): 第六章 特别纳税调整 第一百二十一条 税务机关根据税收法律、行政法规的规定,对企业作出特别纳税调整的,应当对补征的税款,自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间,按日加收利息。
前款规定加收的利息,不得在计算应纳税所得额时扣除。
中华人民共和国企业所得税法实施条例(2019修订): 第六章 特别纳税调整 第一百二十三条 企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内,进行纳税调整。

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