企业偷税漏税是否由法人承担责任？-法律问答|晖律网

企业偷税漏税是否由法人承担责任？

回答于2024-04-17 阅读（196）

律师回答

摘要：企业偷税漏税，法人需要承担责任。如果法人代表是涉税违法的直接责任人，需要承担责任。对自然人犯罪的处罚包括有期徒刑、拘役和罚金，对单位犯罪的处罚则是罚金，并对直接负责的主管人员和其他责任人员处罚。在偷税漏税案件中，如果达到刑事立案标准，除罚金外，法定代表人也需承担责任。

一、企业偷税漏税法人负责吗
企业老板偷税漏税法人需要承担责任，任何公司若是被发现偷税漏税行为的存在，此时其法人一般都是会被责令缴纳罚金的，若该企业还是个人独资类型的公司，不仅公司的老板会被判处罚金之后被量刑，还有可能会导致该公司直接被吊销营业执照。
企业老板偷税漏税法人需要承担责任，如果法人代表是涉税违法行为的直接责任人，法人代表就需要承担责任。如果只是老板自己主持的偷税漏税行为，同时法人代表不知情未参与公司经营就不需要承担责任。
《刑法》第31条规定：“单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。”
不管是职员偷税还是企业的老板偷税，只要被发现，是一定会被判处罚金的，若企业的老板是得到了股东会的许可之后的偷税，那么此时该公司一旦被查出了偷税行为的存在，并且也满足了偷税罪的立案标准，此时该公司可能会被吊销营业执照。
二、偷税漏税处罚标准是什么
1、对自然人犯罪的处罚：
纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。
对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。
经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
2、对单位犯罪的处罚：
《刑法》第二百一十一条规定：单位犯本节第二百零一条、第二百零三条、第二百零四条、第二百零七条、第二百零八条、第二百零九条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照各该条的规定处罚。
在我国的偷税漏税的案件处理中，企业在实施偷税漏税的行为之后，如果是没有达到法定的刑事立案标准的，一般只会被我国的行政税务机关予以行政处罚，比如说罚款等，但是如果是达到了刑事犯罪的标准的，此时在被判处罚金的同时，法定代表人也是需要承担责任的。

延伸阅读

结语：企业偷税漏税行为的法人责任是不可忽视的。根据我国《刑法》的规定，如果企业被发现存在偷税漏税行为，其法人代表可能会被责令缴纳罚金，并可能导致公司被吊销营业执照。然而，如果法人代表不知情或未参与公司经营，只是老板个人主持的偷税漏税行为，法人代表则无需承担责任。对于个人偷税漏税行为，根据税款数额的大小，可能会被判处拘役或有期徒刑，并处罚金。对单位犯罪的处罚是罚金，并对直接负责的主管人员和其他责任人员依法处罚。因此，在偷税漏税问题上，法人代表需要根据具体情况承担相应的责任。

法律依据

中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第五章法律责任第六十六条以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。
中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第三章应纳税额第二十四条居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在本法第二十三条规定的抵免限额内抵免。
中华人民共和国海关法（2021修正）：第五章关税第六十五条进口环节海关代征税的征收管理，适用关税征收管理的规定。

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