股权投资分红如何纳税？-法律问答|晖律网

股权投资分红如何纳税？

回答于2024-04-21 阅读（475）

律师回答

摘要：股权投资分红缴税规则及股权投资流程。个人股东按红利的20％缴个人所得税，上市公司分红可以减半缴税，外国人不缴税，居民企业从其他居民企业取得分红免税，境外非居民企业从中国居民企业取得股息按10％税率缴企业所得税。股权投资流程包括项目开发、初步尽职调查、项目立项、签订投资框架协议、尽职调查、投资决策、签订投资协议、投资交割。

股权投资分红缴税如下：
1、个人股东按照应得红利的20％缴纳个人所得税；
2、从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税；
3、外国人取得的红利无论是否为上市公司，都不需要缴税；
4、居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收；
5、境外非居民企业股东从中国居民企业取得的股息，按10％的税率缴纳企业所得税。分红是股份公司在赢利中每年按股票份额的一定比例支付给投资者的红利，是上市公司对股东的投资回报，分红是将当年的收益，在按规定提取法定公积金、公益金等项目后向股东发放，是股东收益的一种方式，通常股东得到分红后会继续投资该企业达到复利的作用。普通股可以享受分红，而优先股一般不享受分红，股份公司只有在获得利润时才能分配红利。股权投资是为参与或控制某一公司的经营活动而投资购买其股权的行为，可以发生在公开的交易市场上，也可以发生在公司的发起设立或募集设立场合，还可以发生在股份的非公开转让场合。股权投资流程如下：
1、项目开发与筛选，项目开发主要解决股权投资基金的项目来源问题；
2、初步尽职调查，初步尽职调查的核心是对拟投资项目进行价值判断，并非详尽调查或投资风险评估；
3、项目立项，对目标公司的初步尽职调查完成后，如果需要进一步推进对项目的投资流程，根据股权投资基金管理人—般工作程序，通常需要经过项目立项程序；
4、签订投资框架协议，开始正式尽职调查之前，通常会与项目企业签订投资框架协议，投资框架协议也称投资条款清单，通常由投资方提出，内容一般包括投资达成的条件、投资方建议的主要投资条款、保密条款以及排他性条款；
5、尽职调查，是股权投资业务流程中不可或缺的一个环节，通常被视为投资管理人核心竞争力的体现；
6、投资决策，股权投资基金管理人通常设立投资决策委员会行使投资决策权；
7、签订投资协议，投资决策委员会审查通过的投资项目，由投融资双方对投资协议条款进行谈判，最终签署投资协议，对双方的权利义务关系进行约定；
8、投资交割，投资协议正式生效后，进入投资交割程序。

延伸阅读

结语：股权投资分红缴税的规定十分复杂，需要根据不同情况进行具体操作。个人股东应缴纳20％的个人所得税，上市公司得到的分红可以减半缴税，外国人取得的红利不需要缴税，居民企业从其他居民企业取得的投资分红免交税，境外非居民企业股东从中国居民企业取得的股息按10％的税率缴纳企业所得税。股权投资是为参与或控制某一公司的经营活动而投资购买其股权的行为，其中包括项目开发与筛选、初步尽职调查、项目立项、签订投资框架协议、尽职调查、投资决策、签订投资协议和投资交割等流程。在进行股权投资时，需要根据具体情况遵守相关法律法规，并进行详尽的尽职调查和决策，以确保投资的合法性和风险控制。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第二章应纳税所得额第四节资产的税务处理第五十八条固定资产按照以下方法确定计税基础：
(一)外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；
(二)自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；
(三)融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础；
(四)盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；
(五)通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；
(六)改建的固定资产，除企业所得税法第十三条第(一)项和第(二)项规定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。
中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第二章应纳税所得额第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第二章应纳税所得额第二十条本章规定的收入、扣除的具体范围、标准和资产的税务处理的具体办法，由国务院财政、税务主管部门规定。

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