困难企业房产税减免如何申请-法律问答|晖律网

困难企业房产税减免如何申请

回答于2024-04-24 阅读（704）

律师回答

摘要：根据《关于做好困难企业认定工作落实惠企政策稳定企业生产的意见》的规定，申请困难企业房产税减免需要满足五个条件。这五个条件分别是：申报企业应为企业法人，中央在甘独立分公司企业需参照执行；企业资产负债率应在60%以上；企业流动比率应小于或等于0.4，特别困难企业可大于0.4，不大于0.8；上年度净利润额为负；上年度经营活动现金净流量为负。申报认定困难企业的资料包括3个方面，一是企业提出认定困难企业申请

根据《关于做好困难企业认定工作落实惠企政策稳定企业生产的意见》的规定，申请困难企业房产税减免需要满足五个条件。这五个条件分别是：

1. 申报企业应为企业法人，中央在甘独立分公司企业需参照执行；
2. 企业资产负债率应在60%以上；
3. 企业流动比率应小于或等于0.4，特别困难企业可大于0.4，不大于0.8；
4. 上年度净利润额为负；
5. 上年度经营活动现金净流量为负。
申报认定困难企业的资料包括3个方面
一是企业提出认定困难企业申请报告;
二是填报《困难企业认定审批表》;
三是上年度会计师事务所审计报告原件和复印件。
中央在甘企业直接向省工信委申报;省国资委监管企业，由省国资委初审后报省工信委审核;市属及市属以下企业如属国有企业，由市州国资委初审后报省工信委审核;如属非公企业，由市州工信委初审后报省工信委审核。
缓缴社保期限不得超过一年
企业经认定为困难企业的，纳税人缴纳城镇土地使用税和房产税确有困难需要定期减免的，由主管地税机关按照城镇土地使用税和房产税困难减免的有关规定办理。
除此之外，困难企业还可享受“五缓四降四补贴”配套扶持政策。“五缓”，即缓缴养老、医疗、失业、工伤、生育保险;“四降”，即降低失业、工伤、生育保险费率和养老保险费基数;“四补贴”，即运用失业保险基金对企业职工生活补助、缴纳社会保险费、转岗培训和技能提升培训四方面予以补贴。2017年底前，企业取得困难企业认定后，向人社部门提出申请，由人社部门实施。企业申请缓缴社会保险费应同时具备以下条件：已依法参加社会保险并按规定履行缴费义务;上年度未裁员或裁员率低于统筹地区城镇登记失业率(裁减人员不含自动离职人员)。省人力资源社会保障厅审核后，符合条件的，下发困难企业缓缴社会保险费批复。经核准缓缴社会保险费的企业，持困难企业缓缴社会保险费批复，与社会保险征缴机构签订缓缴及补缴社会保险费协议，在提供担保、抵押后办理想关缓缴及清偿手续。缓缴期限不得超过1年。缓缴期满后足额补缴各项社会保险费，符合想关条件的困难企业，可再次申请享受缓缴社会保险费政策。
《关于做好困难企业认定工作落实惠企政策稳定企业生产的通知》指出，医疗保险实行市级统筹，各地可根据基金结余情况具体确定。困难企业缓缴的社会保险费免收滞纳金。缓缴期满后未能足额补缴社会保险费的，按相关规定加收滞纳金。缓缴期间职工各项社会保险待遇不受影响。职工到达退休年龄或需办理社会保险关系转移的，用人单位应单独为其足额缴纳社会保险费，保障职工合法权益。上年度缓缴社会保险费且裁员率低于统筹地区城镇登记失业率的困难企业，按照上年应缴失业保险费总额的50%予以失业保险稳岗补贴。

延伸阅读

根据我国《房产税法》及其实施细则的规定，困难企业可以申请房产税减免。要申请困难企业房产税减免，企业应首先向房产所在地主管税务机关提出申请，并提供相关证明材料，如困难企业证明、相关部门出具的证明文件等。

在申请过程中，企业需要详细描述企业所面临的具体困难，如经营状况、财务状况等，以证明其符合困难企业的标准。此外，企业还需要提供房产的基本情况，包括房产的面积、用途、房产税的缴纳情况等。

审核通过后，企业应按照规定的时间内向房产所在地主管税务机关提交房产税减免申请，并按照税务机关的要求缴纳房产税。对于符合条件的企业，税务机关会依法办理房产税减免手续，帮助企业减轻负担。

法律依据

中华人民共和国城市维护建设税法：第三条契税税率为百分之三至百分之五。
契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。
中华人民共和国契税法：第三条契税税率为百分之三至百分之五。
契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第三章应纳税额第七十八条企业所得税法第二十三条所称抵免限额，是指企业来源于中国境外的所得，依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当分国(地区)不分项计算，计算公式如下：
抵免限额＝中国境内、境外所得依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额

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