个人养老资金账户只能开一次吗-法律问答|晖律网

11月4日,人社部、财政部、国税总局、银保监会、证监会联合发布《个人养老金实施办法》,对个人养老金参与过程中的一系列要点做出具体规定。同一时间,作为相关配套,财政部、国税总局发布《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》,证监会发布《个人养老金投资公开募集证券投资基金业务管理暂行规定》,银保监会发布《商业银行和理财公司个人养老金业务管理暂行办法(征求意见稿)》。而在这一系列文件密集出台的背后,离不开前期顶层设计文件的指导,即2024年4月8日国务院办公厅发布的《关于推动个人养老金发展的意见》。
      为了投资者可以有更加直观的了解,一路君以问答的形式对发布的以上这一系列文件做一个简要概括。
一、哪些人可以参加?
      所有参加基本养老保险的劳动者,可自愿选择参加个人养老金。
二、如何开设个人养老金资金账户?
      参加人可以选择一家商业银行作为本人唯一的个人养老金账户,也可以通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构指定。个人养老金资金账户只能开设一个,但参加人在开设后可以申请在不同商业银行间进行变更。
三、个人养老金有额度上限吗?
      参加人每年缴纳的额度上限为12000元,每年缴费不得超过该上限。缴费额度按自然年度累积,次年重新计算。相关部委根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况等因素适时调整额度上限。
四、个人养老金如何投资?
      参加人自主决定个人养老金资金账户的投资计划,包括投资品种、投资金额等。投资品种包括符合条件的公募基金、养老理财、养老存款、养老保险等。其中,对于公募基金,在个人养老金试行阶段,优先纳入符合条件(最近4个季度末规模不低于5000万元或者上一季度末规模不低于2亿元)的养老目标基金,后续适时逐步纳入适合的其他基金。
五、个人养老金有何激励政策?
一是税收激励。在每年缴费限额内,个人养老金在缴费环节,免征个人所得税;在投资环节,投资收益暂不征收个人所得税;在领取环节,领取的个人养老金不并入综合所得,单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。
      例如A君今年(综合所得、经营所得)收入万元, 如果他向自己的个人养老金账户缴费12000元,那么应缴税收入从万元降低19万元。
      假设:他的收入对应所得税率是10%,之前缴税万元X10%,现在变成19万元X10%,少缴了1200块钱税款。
      当然,对于那些应交税率45%的人而言,那就直接节约了12000x45%,差不多就是5400块钱(一个华为Mate50啊)。
      目前限额是12000元/每年,未来是否会提升不得而知(如果提升到12万/年,这个对于投资基金的高薪阶层是大利好了)。当然这个政策对应没有缴纳个税的工薪阶层而言,就没有啥意义了。没有缴税,也就没有啥税收优惠政策了,咱们就安心缴纳社保吧。
二是产品激励。个人养老金客户可以自主选择公募基金、理财、存款、保险等丰富的底层投资品。其中,对于个人养老金可投资的公募基金,还会设立单独的份额类别,单设份额类别不收取销售服务费,可以豁免申购限制和申购费等销售费用,可以对管理费和托管费实施一定的费率优惠。
三是账户激励。我国养老金体系有三个支柱,一支柱即基本养老保险,但它并不属于个人账户,老龄化问题使得一支柱正遭受替代率下降的困扰;二支柱即企业年金,但它的建立需要企业同意。三支柱即个人养老金,它相比一支柱更为独立,相比二支柱更为自主,因此三支柱可以在补充养老保障方面发挥关键作用。
六、个人养老金何时、如何领取?
      个人养老金资金账户封闭运作,满足以下任一条件时,方可领取。一是达到领取基本养老金年龄,二是完全丧失劳动能力,三是出国(境)定居,四是国家规定的其他情形。参加人可以选择分次或一次性领取。
      可以看到,对于大多数参加人而言,个人养老金的投资期间是非常长的,这使得公募基金可以充分发挥其投资权益类资产的优势,有效平滑权益类资产长期高收益但短期高波动的特征。
      当提取时按3%的优惠税率,想想免税的时候对应的税率10%,20%,30%,提取的时候仅按3%。
      例如,账户里面缴费10万块钱,投资基金赚了10万,账户里面就是20万了, 如果一次性提取20%,缴纳多少税收呢?
      20万x3%,6000块钱税!
      当大家提取养老金的时候,商业银行代扣代缴个人所得税。
      例如,A君个人养老账户里面有20万,这次要去提取1万块钱生活费。在银行柜台或者APP提取的时候,实际提取1万块钱,实际到账9700块钱,差额300块钱就是商业银行代扣代缴个人所得税。
七、个人养老金先在哪些城市试点?
      个人养老金先行城市名单目前尚未公布,将由人力资源社会保障部会同财政部、税务总局另行发布。

个人养老资金账户只能开一次吗

问个人养老金账户只能开一次吗

问个人养老金账户只能开一次吗

问个人养老金账户只能有一个吗

问个人养老金账户只能选一个银行吗

问个人养老金账户只开户不存钱

问个人养老金账户只开户不存钱

问个人养老金只能在一个银行开户吗

问个人养老金资金账户开户有风险吗

问个人养老金账户能多开么

问云网点个人养老金资金账户开户

问个人养老金账户开完能注销吗

问个人养老金账户开不开?

问个人养老金账户开不开?

问个人养老金账户开不开

问个人养老金资金账户开通后有卡吗?

问个人养老资金账户有必要开通吗

问社保养老金个人账户能不能一次性领取

问个人账户养老金可以一次性提取吗

问个人养老金账户怎么开户个人养老金账户开户流程是这样的

问个人养老资金账户开户后可以取消吗

推荐律师

闫向东