应该如何计算土地增值税?-法律问答|晖律网

计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额和税率相乘的结果。
1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。计算增值额的扣除项目：
(1)取得土地使用权所支付的金额;
(2)开发土地的成本、费用;
(3)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格;
(4)与转让房地产有关的税金;
(5)财政部规定的其他扣除项目。
2、土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。
纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：
(一)增值额未超过扣除项目金额50%土地增值税税额=增值额乘以30%;
(二)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额乘以40%-扣除项目金额乘以5%;
(三)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额乘以50%-扣除项目金额乘以15%;
(四)增值额超过扣除项目金额200%土地增值税税额=增值额乘以60%-扣除项目金额乘以35%公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。
我国相关的法律中已经明确的对于需要增收的土地增值税的金额和计算的方式做出了一系列的规定，对于政府需要征收的土地增值税的金额当事人也是需要严格的遵守并执行的，如果不能按照规定缴纳土地增值税的，视为是违法犯罪的行为，将会受到处罚。
一、在建工程转让的税费
1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。
2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；与转让房地产有关的税金等。
3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50％的部分，税率为30％；增值额超过扣除项目金额的50％至100％的，税率为40％；增值额超过扣除项目金额的100％至200％的，税率为50％；增值额超过扣除项目金额200％的，税率为60％。为计算方便，可以通过速算公式计算：
土地增值税税额＝增值额＊税率－扣除项目金额＊速算扣除系数。
（0、5％、15％、35％分别对应30％、40％、50％、60％税率）

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