会计在企业如何避免偷税漏税？-法律问答|晖律网

会计在企业如何避免偷税漏税？

回答于2024-04-24 阅读（433）

律师回答

摘要：偷税漏税行为涉及公司和个人，公司负责行政处罚，主管人员和直接责任人员承担刑事责任。财务人员如被胁迫参与犯罪，可减轻或免除处罚。新刑法摒弃了“偷税”概念，采用“逃避缴纳税款”的表述，更符合法理和常识，更人性化。设立了“逃税罪”，规定了广泛的行为范围，有利于认定犯罪行为。对于积极挽回国家损失的行为，可宽大处理，体现了宽严相济的刑事政策。偷税漏税行为将受到税务机关的处罚，标准取决于金额和情节。

一、偷税漏税处会计有责任吗?
偷税漏税公司财务不构成犯罪的，公司承担行政处罚的责任;构成犯罪的，公司直接负责的主管人员和其他直接责任人员要承担刑事责任。如果财务人员不想用假发票而被老板胁迫的话，是胁从犯。对于被胁迫参加犯罪的，应当按照他的犯罪情节减轻处罚或者免除处罚。
二、新刑法对“偷税罪”的新表述
对比新旧法律条文的修改(新旧刑法对偷税罪的规定附后)，可以看出：
1、摒弃了偷税概念。从通常含义上说，“偷”是指将属于别人的财产据为己有，而在税收问题上，应缴税款原本属于纳税人的合法财产，之所以发生偷逃税行为，是因为纳税人没有依法履行缴纳税款的义务，因此，偷税同为与平常概念中的盗窃行为不同，新刑法采用了“逃避缴纳税款”的表述，从中可以看出立法者对“偷税”概念的认识已出现变化。
从本质上讲，税收是国家凭借强制力对纳税人的财产进行的无偿占有;从税收契约论的角度来讲，税收是纳税人换取政府公共服务而提供的对价。从这个意义上说，逃避缴纳税款是纳税人违背一种给付义务。改变罪名的提法，更加符合一般的法理和常识，更加人性化，体现了我国立法的进步。
2、设立了逃税罪名。将罪名由“偷税罪”改为“逃税罪”，用“逃避缴纳税款”取代“偷税”，并将“逃避缴纳税款”的行为规定为“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报”，此概括性描述显然比旧的规定更宽泛，更具有“口袋”性质，将更有利于对犯罪行为的认定。尤其是“经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚的除外”。这一规定的变化，表明了立法者对于经济犯罪更多倾向于从行为的危害结果角度进行考量，对积极主动挽回国家损失的行为，可依法予以宽大处理。较好地体现了宽严相济的刑事政策，也比较符合当前提倡的“社会和谐”。
在我国的法律法规中明确规定了，任何的企业和公民都是需要按照规定来承担缴纳税金的义务，如果在计算税金时出现了隐瞒或者伪造等行为时，也是属于偷税漏税的行为，所以税务机关是一定会对犯罪嫌疑人进行处罚，处罚的标准也会根据涉案的金额和情节做出决定。

延伸阅读

结语：根据我国法律法规的规定，偷税漏税是一种违反纳税义务的行为，税务机关将对涉案人员进行相应的处罚。新刑法对偷税罪的表述进行了修改，摒弃了偷税概念，采用了逃避缴纳税款的表述，更符合法理和常识，也更加人性化。此外，新刑法设立了逃税罪名，并对积极主动挽回国家损失的行为给予宽大处理。因此，企业和公民都应按规定履行纳税义务，避免偷税漏税行为，以免承担相应的法律责任。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第四章税收优惠第三十一条创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第一章总则第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
个人独资企业、合伙企业不适用本法。
中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第七章征收管理第五十三条企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。

声明：文章内容系晖律网认证专家律师结合国家法律法规及个人办案经验，并经专家审核校验后发布；若有部分内容因时效性等原因导致内容有误请联系我们进行处理。

相关法律问题

问财务人员如何避免企业偷税漏税？

答

企业偷税漏税对财务人员的处罚规定是：逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金；数额巨大且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯罪时，对单位判处罚金，并对直...查看全文

问避免企业偷税漏税的有效措施

答

企业偷税漏税可通过以下方面判断：未申报未开票收入、收入走私账、设置账外账、虚开发票、签定阴阳合同、虚报工资。对于这种行为，我们可以进行实名举报并有一定奖励。举报可向所在地税务机关的举报中心提出，可以书信、口头、电话或其他方便的方式...查看全文

问什么是偷税、漏税,企业如何合理避税

答

法律分析：偷税偷税在法律上是有明确的规定的，主要是指纳税人故意违反税收法律法规，通过采取欺骗或者隐瞒的方式逃避税收的行为被统称为偷税。漏税漏税在法律上的规定一般是指纳税人因为对税务法规的不熟悉或者由于工作中粗心大意等原...查看全文

问私营企业营业税，如何计算偷税漏税？

答

私企营业偷税漏税将受到刑事处罚，根据《刑法》规定，若逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额10%以上，可处三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金；若数额巨大且占应纳税额30%以上，可处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。如已补缴税款并缴纳滞纳...查看全文

问企业偷税漏税会计担责吗

答

法律分析:偷税漏税公司会计不构成犯罪的，公司承担行政处罚的责任;构成犯罪的，公司直接负责的主管人员和其他直接责任人员要承担刑事责任。法律依据:《中华人民共和国刑法》第二百零一条纳税人采取欺...查看全文

问企业偷税漏税处罚会计吗

答

法律分析:企业偷税漏税，如果会计是逃税罪的单位犯罪中的直接责任人员，会处罚会计；如果会计不是逃税罪的单位犯罪中的直接责任人员，或者不知情、未参与逃税的，不会处罚会计。法律依据:《《中华人民共和国刑法》》第二...查看全文

问避免偷税漏税，企业需关注哪些方面？

答

偷税漏税处理根据具体情况而定。首次偷税可免刑事责任，需补交税费和滞纳金。二次偷税可判三年以上七年以下有期徒刑。根据《中华人民共和国刑法》，逃税纳税人若逃避缴纳税款较大且占应纳税额10%以上，可判三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金；若...查看全文

问企业偷税漏税会计是主责么

答

不是，一般属于单位犯罪，法定代表人自应负责，但会计作为财务的负责人也可能会承担刑事责任面临监禁或罚金的风险。所以最好主动向有关部门(税务或公安)反映问题。如果现在交代单位的违法犯罪，有可能认为您属于举报人，不再追究刑事责任。《...查看全文

问企业偷税漏税是否处罚会计？

答

律师分析：企业偷税漏税如果会计有参与偷税漏税的，应当处罚会计。构成逃税罪的，一般处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。【法律依据】：《中华人民共...查看全文

问企业偷税漏税是否处罚会计

答

法律分析:企业偷税漏税如果会计有参与偷税漏税的，应当处罚会计。构成逃税罪的，一般处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。法律依据:...查看全文

法律解析：企业偷税漏税如果会计有参与偷税漏税的，应当处罚会计。构成逃税罪的，一般处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。【法律依据】: 《中华人民共...查看全文

问企业偷税漏税是否处罚会计

答

问企业偷税漏税如何判罪？

答

律师分析：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴...查看全文

问企业偷税漏税如何处理

答

法律分析：一、企业偷税漏税如何处理1、单位偷税漏税，若不构成我国《刑法》中的逃税罪的，一般应当由税务机关对其处以相应的行政罚款处罚。《税收征收管理法》规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并...查看全文

问企业偷税漏税如何判罪

答

法律解析：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴...查看全文

问如何证明企业偷税漏税？

答

律师解答：检举人应当至少提供被检举人的名称或者姓名、地址、税收违法行为线索等资料。检举人检举税收违法行为应当实事求是，对提供检举材料的真实性负责，不得诬陷、捏造事实。具体要提供的证据，肯定是越详细越好，且证据与您检举内容有关联性...查看全文

问企业偷税漏税如何处理

答

法律分析：偷税是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的违法行为。如为了少缴纳或不缴纳应纳税款。有意少报、瞒报应税项目、销售收入和经营利润;有意虚增成本、乱摊费用，缩小应税所得额;转移财产、收入和利润;伪造、涂改、...查看全文