偷税行为如何被认定为税法上的偷税？-法律问答|晖律网

偷税行为如何被认定为税法上的偷税？

回答于2024-04-23 阅读（545）

律师回答

摘要：纳税人需履行纳税义务，如伪造帐簿、拒不申报、少缴税款等行为属于偷税，可追缴税款、罚款并追究刑事责任。避税与偷税不同，避税利用法律漏洞合法减税，偷税则为逃避纳税义务。偷税行为达到一定数额或多次受罚可构成犯罪。涉嫌偷税罪的犯罪嫌疑人可根据不同情形取保候审。纳税义务人应遵守法律规定，合法避税但不能恶意偷税。

一、税法上偷税的认定是怎样的?
1、偷税的认定标准是，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款。
2、对偷税行为，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
二、偷税和避税的区别有哪些?
1、适用的法律不同。避税适用涉外经济活动有关的法律、法规;后者仅适用国内的税法规范。
2、各自行为方式不同。避税是纳税义务人利用税法上的漏洞、不完善，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻纳税的目的的行为;偷税则是从事生产、经营活动的纳税人，纳税到期前，有转移、隐匿其应纳税的商品、货物、其他财产及收入的行为，达到逃避纳税的义务。一般情况下不构成犯罪，严重的构成偷税罪，手段情节突出的可构成抗税罪。
三、偷税存在哪些情形会被判刑?
1、纳税人逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚;
2、纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款。
四、偷税涉嫌犯罪存在哪些情形可以取保候审?
(一)可能判处管制、拘役或者独立适用附加刑的;
(二)可能判处有期徒刑以上刑罚，采取取保候审不致发生社会危险性的;
(三)患有严重疾病、生活不能自理，怀孕或者正在哺乳自己婴儿的妇女，采取取保候审不致发生社会危险性的;
(四)羁押期限届满，案件尚未办结，需要继续侦查的。
对拘留的犯罪嫌疑人，证据不符合逮捕条件，以及提请逮捕后，人民检察院不批准逮捕，需要继续侦查，并且符合取保候审条件的，可以依法取保候审。
偷税的表现形式非常多，整体程度上来讲，纳税义务人违反国家法律规定，以各种违法方式不缴或者少缴应纳税款的，都属于偷税。纳税是每位公民、法人及非法人组织等应履行的法定义务，纳税义务人可以在法律允许的范围内避税，但不能恶意偷税。

延伸阅读

结语：偷税行为是指纳税人通过伪造、隐匿、销毁帐簿、虚假申报等手段，逃避纳税义务的行为。对于偷税行为，税务机关将追缴其不缴或少缴的税款，并处以罚款。在严重情况下，偷税行为可能构成犯罪，需承担刑事责任。与避税不同，偷税是违反国内税法的行为，而避税是利用法律漏洞合法减轻纳税负担。偷税行为可能会导致刑事判决，如逃避缴纳税款超过一定数额或多次逃税。对于符合条件的犯罪嫌疑人，可以依法取保候审。纳税人应遵守纳税义务，合法避税，切勿恶意偷税。

法律依据

中华人民共和国海关法（2021修正）：第五章关税第五十八条本法第五十六条、第五十七条第一款规定范围以外的临时减征或者免征关税，由国务院决定。
中华人民共和国刑法（2020修正）：第二编分则第三章破坏社会主义市场经济秩序罪第六节危害税收征管罪第二百零四条以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。
中华人民共和国刑法（2020修正）：第二编分则第三章破坏社会主义市场经济秩序罪第六节危害税收征管罪第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

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