违约金进项税可以抵扣吗-法律问答|晖律网

摘要：本文介绍了违约金进项税可以抵扣的情况以及违约金的基本类别和法律规定上限。根据具体情况，违反法律法规而交付的罚款、罚金、滞纳金不可以税前扣除，而经营性罚款如向银行加收的罚息可以在税前列支。另外，法定违约金、约定违约金和赔偿性违约金是违约金的常见类型。法律规定违约金不得超过因违约造成损失的30%。

一、违约金进项税可以抵扣吗
违约金进项税可以抵扣。按照经济合同规定支付的违约金、罚款和诉讼费等，进项税可以扣除。但如果是违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金是不允许扣除的。具体情况如下：
1.公司因没有按规定申报纳税，被主管税务机关处罚款，属于行政性罚款，不可以税前扣除。
2.因违反有关规章制度，被工商部门处以罚款，属于行政性罚款，不可以税前扣除。
3.向工商银行贷款，逾期归还款项，被银行加收罚息，属于经营性罚款，可以税前扣除。
4.房地产公司因工程延期完工，导致未能按期交付商品房，根据购房合同的约定支付业主的违约金，是房地产公司与销售房产相关的正常支出，可在税前列支。
二、违约金的基本类别
违约金的基本类别有：
1.法定违约金
由法律直接规定的违约金为法定违约金。法定违约金是在一些法规(如《工矿产品购销合同条例》、《农副产品购销合同条例》等)中，明文规定的违约金比例。
2.约定违约金
约金是由当事人约定的，为约定违约金。约定违约金是一种合同关系，称违约金合同。这种合同属从合同。主合同无效，违约金合同无效。
3.惩罚性违约金
是固有意义上的违约金，又称违约罚。此种违约金于违约时，债务人除须支付违约金外，其他因债之关系所应负的一切责任，均不因之而受影响。债权人除得请求违约金外，还可以请求债务履行或者不履行所生之损害赔偿。
4.赔偿性违约金
是当事人双方预先估计的损害赔偿总额，又叫做损害赔偿额的预定。由于债权人于对方违约而请求损害赔偿时，须证明损害及因果关系。
三、违约金的法律规定上限
违约金通常不得超过因违约造成损失的30%。当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金，也可以约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法。

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