小规模税控盘服务费怎么申报-法律问答|晖律网

小规模税控盘服务费怎么申报

回答于2024-04-08 阅读（2973）

律师回答

摘要：小规模纳税人申报流程：未达起征点的小规模纳税人不需填报《增值税减免税申报明细表》，但需填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》。只有享受增值税减免税优惠或发生特定费用的小规模纳税人才需要填报《增值税减免税申报明细表》。其他纳税人应按规定办理登记。小规模纳税人应根据销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

未达起征点的小规模纳税人申报流程为：享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报《增值税减免税申报明细表》。也就是当小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第9栏“其他免税销售额”、“本期数”和第13栏“本期应纳税额减征额”、“本期数”均无数据时，不需填报《增值税减免税申报明细表》，其余情形都需要如实填报。小规模纳税人申报表:
1、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(必填)。
2、增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(选填):本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。
3、《增值税减免税申报明细表》(选填):本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表.享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。法律依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额*征收率小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。第十九条增值税纳税义务发生时间：（一）发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。（二）进口货物，为报关进口的当天。增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。第十三条小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。

延伸阅读

结语：小规模纳税人申报流程简单明了，根据实际情况填报相关表格即可。未达起征点的小规模纳税人无需填报《增值税减免税申报明细表》，其他情况需要如实填报。小规模纳税人申报表包括《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》和《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》。法律依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条和第十一条。遇到问题时，可点击咨询专业律师，获得准确解答和法律支持。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第六章特别纳税调整第一百二十一条税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。
前款规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第六章特别纳税调整第一百二十二条企业所得税法第四十八条所称利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。
企业依照企业所得税法第四十三条和本条例的规定提供有关资料的，可以只按前款规定的人民币贷款基准利率计算利息。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第六章特别纳税调整第一百零九条企业所得税法第四十一条所称关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：
(一)在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；
(二)直接或者间接地同为第三者控制；
(三)在利益上具有相关联的其他关系。

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