增值税计税方法有哪些

律师回答
摘要:增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是根据销项税额和进项税额计算应纳税额,可以结转不足部分。简易计税方法是根据销售额和征收率计算应纳税额,不得抵扣进项税额。纳税人选择简易计税方法后,36个月内不得变更。退还给接受方的销售额应从当期销售额中扣减,多缴的税款可以从以后的应纳税额中扣减。
增值税的计税方法,包括一般计税方法和简易计税方法。
1、一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税,其中一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更;小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。
(1)一般计税方法
一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。
(2)简易计税方法
1)销售额的计算
简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:
应纳税额=销售额×征收率
简易计税方法的销售额不包括其应纳税额,纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按照下列公式计算销售额:
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
2)发生折扣折让的销售额的确定
2、纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务,因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额,应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款,可以从以后的应纳税额中扣减。
延伸阅读
结语:增值税的计税方法分为一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是根据当期销项税额减去当期进项税额计算应纳税额;而简易计税方法则是根据销售额和增值税征收率计算应纳税额,无法抵扣进项税额。对于提供适用简易计税方法计税的应税服务,如果因服务中止或折让而退还给接受方的销售额,应从当期销售额中扣减,并可将多缴的税款从以后的应纳税额中抵扣。
法律依据
中华人民共和国企业所得税法实施条例(2019修订): 第六章 特别纳税调整 第一百一十条 企业所得税法第四十一条所称独立交易原则,是指没有关联关系的交易各方,按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。
中华人民共和国资源税法; 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人,为资源税的纳税人,应当依照本法规定缴纳资源税。
应税资源的具体范围,由本法所附《资源税税目税率表》(以下称《税目税率表》)确定。
中华人民共和国企业所得税法实施条例(2019修订): 第六章 特别纳税调整 第一百二十三条 企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内,进行纳税调整。

声明:文章内容系晖律网认证专家律师结合国家法律法规及个人办案经验,并经专家审核校验后发布;若有部分内容因时效性等原因导致内容有误请联系我们进行处理。

相关法律问题
什么是增值税?增值税的计税方法有哪些?

增值税是一般企业都会涉及的一种税,那什么是增值税呢?增值税的计税方式有哪些呢?今天和联贝一起来了解下。      增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税...查看全文

增值税计税方法

一、基本常识 (一)增值税一般常识 1.什么是增值税? 答:增值税是对销售或者进口货物、提供加工、修理修配劳务货物以及提供应税服务的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税具有以下特点: (1)增值税仅对销售货物、提供加...查看全文

增值税避税方法有哪些

我们很多人对于题目中提到的问题,其实都不是很清楚,理解的也不是很透彻,但这都是和我们的生活息息相关的,有了解的必要,今天我整理了相关的知识,一起往下面看看吧。    ...查看全文

土地增值税计算方法有哪些

土地增值税计算方法有:土地增值税=增值额×税率,增值额×适用税率=(收入-税法允许扣除项目)×适用税率,依照转让后取得的收入减除法定扣除金额后的增值额计算。...查看全文

有哪些土地增值税计算方法?

土地增值税的计算公式如下:土地增值税=增值额适用税率=(收入-税法允许扣除项目)适用税率。纳税人转让房地产所取得的收入,包括货币收入、实物收入和其他收入。计算增值额的扣除项目包括:(一)取得土地使用权所支付的金额;(二)开发土地的...查看全文

土地增值税计算方法有哪些

法律分析:土地增值税计算方法有:土地增值税=增值额×税率,增值额×适用税率=(收入-税法允许扣除项目)×适用税率,依照转让后取得的收入减除法定扣除金额后的增值额计算。法律依据:《《中华人民共和国土地增值税暂...查看全文

增值税的计税方法?

律师分析: 增值税的计税方法:包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。 【法律依据】...查看全文

增值税的计税方法

法律分析:增值税的计税方法:包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。...查看全文

房地产增值税计算方法有哪些

1、增值税税额:《条例》第三条:土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例第七条规定的税率计算征收。增值税税额=增值额×增值税税率―扣除项目金额×扣除系数。2、增值额:《条例》第四条:纳税人转让房地产所取得的...查看全文

增值税的计税依据有哪些

【增值税常识】增值税的计税依据 (一)纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率征收增值税。 (二)纳税人采取折扣方式销售货物,如果...查看全文

增值税一般计税方法

律师分析: 增值税一般计税方法是指按照货物或劳务销售额(含税)与应纳税销售额率计算纳税金额的方法。纳税人根据销售情况进行申报、缴税,并可以抵扣已纳增值税中的进项税额。一般纳税人在享受税收优惠政策时,也要采用一般计税方法。在一般计税...查看全文

增值税一般计税方法?

法律解析: 增值税一般计税方法是指按照货物或劳务销售额(含税)与应纳税销售额率计算纳税金额的方法。纳税人根据销售情况进行申报、缴税,并可以抵扣已纳增值税中的进项税额。一般纳税人在享受税收优惠政策时,也要采用一般计税方法。在一般计税...查看全文

增值税一般计税方法?

律师解答: 增值税一般计税方法是指按照货物或劳务销售额(含税)与应纳税销售额率计算纳税金额的方法。纳税人根据销售情况进行申报、缴税,并可以抵扣已纳增值税中的进项税额。一般纳税人在享受税收优惠政策时,也要采用一般计税方法。在一般计税...查看全文

增值税计税方法包括?

律师解答: 增值税计税方法是指按照规定的方式和标准,计算应纳税额的方法。目前我国增值税的计税方法主要有两种:一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指按照纳税人实际的销售额,减去可抵扣的进项税额,以计算应纳税额。在此计算过程中,...查看全文

增值税计税方法包括?

法律解析: 增值税计税方法是指按照规定的方式和标准,计算应纳税额的方法。目前我国增值税的计税方法主要有两种:一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指按照纳税人实际的销售额,减去可抵扣的进项税额,以计算应纳税额。在此计算过程中,...查看全文

增值税计税方法包括

律师分析: 增值税计税方法是指按照规定的方式和标准,计算应纳税额的方法。目前我国增值税的计税方法主要有两种:一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指按照纳税人实际的销售额,减去可抵扣的进项税额,以计算应纳税额。在此计算过程中,...查看全文

增值税纳税筹划方法有哪些

合理避税是税务规定允许的行为,其中包括在兼营事务中合理分开核算不同税率项目的增值税,以避免多交税款;选择商业折扣出售方式比现金折扣更合算,但需在实际操作中将折扣额与出售额注明;在交税责任发生时间上,选用赊销或分期收款办法可以推迟交...查看全文

增值税计算方法

法律分析:开一张5000块增值税发票,缴纳的税费是根据经营单位经营的类别等情况来确定税率的,如果5000元的增值税发票为含税价,以16%的税率为例,需要交纳689.65元的增值税,计算方法为5000/(1+0.16)x0....查看全文

什么是增值税,增值税的计税方法包括哪两个

增值税是对销售或者进口货物、提供加工、修理修配劳务货物以及提供应税服务的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税具有以下特点: (1)增值税仅对销售货物、提供加工修理修配劳务或者提供应税服务各个环节中新增的价值额征收。在本...查看全文

旧房土地增值税计算方法有哪些

法律分析:一、旧房土地增值税计算方法有哪些旧房土地增值税计算方法如下:1、增值额未超过扣除项目金额50%时,土地增值税税额=增值额*30%;2、增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%时,土...查看全文