职务侵占与小金库的关系-法律问答|晖律网

职务侵占与小金库的关系

回答于2024-04-22 阅读（1202）

律师回答

摘要：私设小金库违法，但并不构成犯罪。国有单位属职务侵占，私营企业则另当别论。小金库资金来源多样，包括生产经营收入、服务和劳务收入、价外费用、集资捐赠、投资收益、回扣佣金、行政事业性收费、罚没收入、协会会费等。此外，通过虚列支出等方式将资金转出单位账外也属违规行为。

小金库一般是针对国有单位的，当然是违法的，但是，私设本身并不构成犯罪。私营企业，也另当别论，一般认为属于职务侵占，数额较大的话，是可以构成职务侵占罪的。
小金库，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产。
小金库资金(资产)来源众多，归纳起来，主要有以下13种:财政拨款；政府性基金收入；专项收入；行政事业性收费收入；罚没收入；国有资本经营收入；国有资源(资产)有偿使用收入；资产处置收入；资产出租收入；经营收入；利息收入；捐赠收入；附属单位上缴收入等。
资金来源
(一)各项生产经营收入。包括销售收入、营业收入、出租收入、出售残次品和边角废料收入、处理报废固定资产变价收入、逾期押金收入、销售不动产收入、发售股票申请表售表收入、股票发行费收入等。
(二)各项服务和劳务收入。包括加工、维修、运输和代理业务收入、服务业收入、广告收入、出版发行收入、技术转让、技术咨询、技术服务、技术培训收入等。
(三)各项价外费用。包括价外收取的基金、集资费、返还利润、补贴、违约金、手续费、包装费、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项及其他形式的价外收费。
(四)各种集资、摊派、赞助、捐赠等收。
(五)股票、债券等投资收益。
(六)各种形式的回扣和佣金。
(七)各项行政事业性收费。
(八)各项罚没收入。
(九)各类协会、学会的会费收入等。
(十)其他应列入本单位或企业财务会计部门账内或应交存财政专户的收入。
(十一)通过虚列支出、资金返还等方式将资金转到本单位或企业财务会计部门账外的款项。

延伸阅读

结语：私设小金库违法，但私设本身不构成犯罪。对于私营企业而言，情况另当别论，若数额较大，则可构成职务侵占罪。小金库资金来源多样，包括各项收入、服务和劳务收入、价外费用、集资、投资收益、回扣佣金等。此外，行政事业性收费、罚没收入、协会会费等也属于小金库资金来源。还有一些通过虚列支出、资金返还等方式将资金转到单位或企业财务会计部门账外的款项。

法律依据

中华人民共和国刑法（2020修正）：第二编分则第三章破坏社会主义市场经济秩序罪第三节妨害对公司、企业的管理秩序罪第一百六十三条公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，索取他人财物或者非法收受他人财物，为他人谋取利益，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金。
公司、企业或者其他单位的工作人员在经济往来中，利用职务上的便利，违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的，依照前款的规定处罚。
国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前两款行为的，依照本法第三百八十五条、第三百八十六条的规定定罪处罚。
中华人民共和国刑法（2020修正）：第二编分则第九章渎职罪第三百九十九条司法工作人员徇私枉法、徇情枉法，对明知是无罪的人而使他受追诉、对明知是有罪的人而故意包庇不使他受追诉，或者在刑事审判活动中故意违背事实和法律作枉法裁判的，处五年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处五年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。
在民事、行政审判活动中故意违背事实和法律作枉法裁判，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役；情节特别严重的，处五年以上十年以下有期徒刑。
在执行判决、裁定活动中，严重不负责任或者滥用职权，不依法采取诉讼保全措施、不履行法定执行职责，或者违法采取诉讼保全措施、强制执行措施，致使当事人或者其他人的利益遭受重大损失的，处五年以下有期徒刑或者拘役；致使当事人或者其他人的利益遭受特别重大损失的，处五年以上十年以下有期徒刑。
司法工作人员收受贿赂，有前三款行为的，同时又构成本法第三百八十五条规定之罪的，依照处罚较重的规定定罪处罚。
中华人民共和国价格法：第六章法律责任第四十六条价格工作人员泄露国家秘密、商业秘密以及滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、索贿受贿，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予处分。

声明：文章内容系晖律网认证专家律师结合国家法律法规及个人办案经验，并经专家审核校验后发布；若有部分内容因时效性等原因导致内容有误请联系我们进行处理。

相关法律问题

问渎职与职务侵占的关系

答

职务侵占罪是一种犯罪行为，根据最高人民法院的量刑指导意见，根据数额的大小可以确定量刑起点。数额较大的可以判处三个月拘役至一年有期徒刑，数额巨大的可以判处五年以上有期徒刑，并可以并处没收财产。相关的法条包括《刑法》、《公司法》和《合...查看全文

问小金库是否属于职务侵占？

答

私设小金库违法，但不构成犯罪。私营企业属职务侵占，数额大可构成职务侵占罪。小金库资金来源多种多样，包括各项收入、服务费用、投资收益、捐赠等。还有通过虚列支出、资金返还等方式将资金转到单位账外。...查看全文

问职务侵占罪与侵占罪什么关系？

答

律师分析：两者没什么关系。职务侵占罪是指公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位的财物非法占为己有，数额较大的行为。侵占罪是指以非法占有为目的，将代为保管的他人财物或者将他人的遗忘物、埋藏物占有己有，数额较大，拒...查看全文

问职务侵占罪与侵占罪什么关系

答

法律解析：两者没什么关系。职务侵占罪是指公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位的财物非法占为己有，数额较大的行为。侵占罪是指以非法占有为目的，将代为保管的他人财物或者将他人的遗忘物、埋藏物占有己有，数额较大，拒...查看全文

问职务侵占行为与职务犯罪的关系

答

职务侵占罪与贪污罪存在密切关系，但在犯罪主体、犯罪客体和犯罪对象等方面有所区别。职务侵占罪主要指非国家工作人员利用职务上的便利占有公司、企业或其他单位的财物，而贪污罪则是国家工作人员侵占公共财产。此外，两者在构成犯罪的数额标准和法...查看全文

问职务侵占与虚假报销的关系

答

虚假报销不属于职务侵占罪，可能属于诈骗罪。职务侵占罪是指利用职务便利非法占有单位财物，而虚假报销是通过欺骗手段获取财物。根据《中华人民共和国刑法》相关规定，职务侵占罪数额较大或巨大者可处以有期徒刑，而诈骗罪则根据数额的大小进行不同...查看全文

问职务侵占与违规报销的关系

答

违规报销不构成职务侵占罪，根据最高人民检察院公安部规定，职务侵占罪立案标准是数额在5000元至1万元以上，量刑标准是非法占有数额较大者处五年以下有期徒刑或拘役，数额巨大者处五年以上有期徒刑并可没收财产。国有单位人员和委派人员有此行...查看全文

问职务侵占与绩效工资的关系

答

绩效工资故意做多属于欺骗行为，不构成职务侵占罪。在构成犯罪的情况下，应按诈骗罪追究责任。根据《中华人民共和国刑法》，职务侵占罪指公司或单位人员利用职务便利非法占有财物，数额较大可处有期徒刑或拘役。而诈骗罪指欺骗获取公私财物，数额较...查看全文

问职务侵占罪与拿回扣的关系

答

职务侵占罪的主旨是利用职务之便侵占公司、企业或其他单位的财物，满足利用职务便利、侵占单位财物且数额较大的要件。犯罪客体包括公司、企业或其他单位的财产所有权。客观要件包括利用职务便利、侵占单位财物、数额较大。主体为公司、企业或其他单...查看全文

问职务侵占罪与职务侵占罪区别与联系

答

职务侵占罪和侵占罪的区分：职务侵占罪，利用自己的职务将单位财物非法占为己有，化公为私。职务侵占罪主体是企业或其他非国家单位的工作人员，达到一定的年龄具有负责刑事责任能力的人；侵占罪，是非法占有为目的，将他人交给自己保管的财物，非法...查看全文

问企业侵占罪与职务犯罪的关系

答

侵占合伙财产不属于职务犯罪，职务侵占罪的构成要件包括：1、犯罪客体为单位财产所有权；2、利用职务便利，侵占单位财物，数额较大；3、主体为单位人员；4、具有直接故意，且目的是非法占有单位财物。...查看全文

问职业侵占罪与侵占罪的关系如何？

答

职务侵占案的刑事标准规定：单位人员职务侵占财物，数额在5,000元至10,000元以上的应立案追诉。数额较大和数额巨大的界定：一类地区为2万以上不满40万元和40万元以上，二类地区为1万元以上不满30万元和30万元以上。挪用资金罪...查看全文

问职务侵占共同犯罪量刑与金钱数额的关系

答

法律分析:职务侵占共同犯罪量刑与金钱数额的关系：金钱数额越大，量刑越高。职务侵占罪犯罪数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役;数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。法律依据:《中华人民共...查看全文

问职务侵占共同犯罪量刑与金钱数额的关系？

答

律师分析：职务侵占共同犯罪量刑与金钱数额的关系：金钱数额越大，量刑越高。职务侵占罪犯罪数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役;数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。【法律依据】：《中华人民共和国刑法》第二百七...查看全文

问侵占与职务侵占的区别

答

法律分析：职务侵占罪和侵占罪是不一样的，两者在犯罪主体、犯罪的客观表现、犯罪侵犯的对象等方面是存在区别的。职务侵占罪与侵占罪的区别： 1、职务侵占罪的主体是公司、企业或者其他单位的工作人员，且非国家工作人员，为特殊主体；而后...查看全文

问挪用资金罪与职务侵占罪的区别与联系？

答

1、侵犯的客体和犯罪对象不同挪用资金罪侵犯的客体是公司、企业或者其他单位的资金的使用权，对象是公司、企业或者其他单位的资金；职务侵占罪侵犯的客体是公司、企业或者其他单位的所有权，对象是公司、企业或者其他单位的财物。...查看全文

问侵占与职务侵占罪的区别？

答

律师分析：职务侵占罪和侵犯财产所有权犯罪的区别： 1.职务侵占罪的主体是公司、企业或者其他单位的工作人员，且非国家工作人员，为特殊主体后者的主体为一般主体，即达到刑事责任年龄具有刑事责任能力的自然人。 2.职务侵占罪在主观方面表...查看全文

问职务侵占与侵占罪的区别？

答

律师分析：区别： 1、犯罪的直接客体不同； 2、犯罪的客观方面不同； 3、犯罪的主观方面不同； 4、犯罪主体不同。公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者...查看全文

问挪用资金罪与职务侵占罪的区别联系？

答

律师分析：区别挪用资金罪和职务侵占罪从以下几个方面判断： 1、挪用资金罪侵犯的客体是公司、企业或者其他单位的资金的使用权。职务侵占罪侵犯的客体是公司、企业或者其他单位的资金的所有权； 2、挪用资金罪并不要求“数额较大”即可构成犯...查看全文

问侵占罪与职务侵占罪的不同

答

侵占罪与职务侵占罪都表现为“变持有为所有”，但两者有着严格的区分，主要有如下差异： 1、侵占罪的主体为一般主体，而职务侵占罪的主体限定为非国有的公司、企业或其他单位的工作人员(在非国有的公司、企业或其他单位从事公务的国家工作人员除...查看全文