个人独资企业是否归属于小微企业范畴?

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摘要:个人独资企业与小微企业的区别及小型微利企业的注意事项。个人独资企业不一定是小微企业,需满足资产总额、从业人数和税收指标的条件。个人独资企业不具有法人资格,注册条件和缴税方式与小微企业不同。小型微利企业符合条件可享受20%的企业所得税税率。自2015年至2017年,年应纳税所得额低于20万元的小型微利企业,所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
一、个人独资企业属于小微企业吗
个人独资企业不一定是小微企业,需要满足条件的情况下才能算是小微企业:一是资产总额,工业企业不超过3000万元,其他企业不超过1000万元;二是从业人数,工业企业不超过100人,其他企业不超过80人;三是税收指标,年度应纳税所得额不超过100万元。“符合这三个标准的才是税收上说的小型微利企业。
二、个人独资企业与小微企业的区别
1、性质不同:个人独资企业不具有法人资格。小微企业具有法人资格。
2、注册条件手续不同:小微企业注册条件手续根据增值税一般纳税人认定管理办法的规定,纳税人应当向主管税务机关填报申请表。个人独资企业注册条件投资人为一个自然人,且只能是中国公民。
3、缴税方面不同:个人独资企业不缴纳企业所得税,缴纳个人所得税。小微企业月应税销售额不足3万元(季度不足9万元)免征增值税,但不一定就免缴纳企业所得税。
三、小型微利企业注意事项
根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第二十八条第一款规定:符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
根据《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)、《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第17号):
自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
延伸阅读
结语:个人独资企业并不一定属于小微企业。小微企业需要满足资产总额、从业人数和税收指标等条件。个人独资企业与小微企业的区别在于性质、注册条件手续和缴税方面。小型微利企业需要注意符合相关法律法规的要求,享受相应的企业所得税优惠政策。根据《中华人民共和国企业所得税法》和财政部、国家税务总局的通知,符合条件的小型微利企业可以按照20%的税率征收企业所得税。
法律依据
中华人民共和国乡镇企业法: 第三十条 乡镇企业应当按照国家有关规定,建立财务会计制度,加强财务管理,依法设置会计帐册,如实记录财务活动。
中华人民共和国全民所有制工业企业法(2009修正):第二章 企业的设立、变更和终止 第十七条 设立企业必须具备以下条件:
(一)产品为社会所需要。
(二)有能源、原材料、交通运输的必要条件。
(三)有自己的名称和生产经营场所。
(四)有符合国家规定的资金。
(五)有自己的组织机构。
(六)有明确的经营范围。
(七)法律、法规规定的其他条件。
中华人民共和国乡镇企业法: 第十一条 乡镇企业依法实行独立核算,自主经营,自负盈亏。
具有企业法人资格的乡镇企业,依法享有法人财产权。

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