一、小微企业在营改增后是否能抵扣进项税？
小微企业营改增后，在增值税方面并没有进项税抵扣的规定。原因如下：
1、进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。
2、税额抵扣又称"税额扣除"、"扣除税额"，是指纳税人按照税法规定，在计算缴纳税款时对于以前环节缴纳的税款准予扣除的一种税收优惠。由于税额抵扣是对已缴纳税款的全部或部分抵扣，是一种特殊的免税、减税，因而又称之为税额减免。
3、税额扣除与税项扣除不同，前者从应纳税款中扣除一定数额的税款，后者是从应纳税收入中扣除一定金额。因此，在数额相同的情况下，税额抵扣要比税项扣除少缴纳一定数额的税款。
4、抵扣进项税首先要满足一个条件，就是必须是一般纳税人，小微企业主营业务收入达不到相应的要求，所以还不能申请为一般纳税人。
二、抵扣进项税额
是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后，在计算应缴税额时，在销项增值税中应减去的进项增值税额，简称进项税。进项税就是购进货物时所发生的税金，可以和销项税抵,如进项税多可做为留抵税，用于以后月份抵,若销项税多则应向税务部门交纳税款。
小微企业可以抵扣进项税吗
律师回答
摘要：营改增后,小微企业不能抵扣进项税的主要原因是小微企业主营业务收入未达到相应的要求,所以还不能申请为一般纳税人。同时,在增值税方面也没有进项税抵扣的规定。因此,小微企业需要根据自身情况,合理规划业务,以降低成本,提高运营效率。
延伸阅读
根据《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，营改增后小微企业可以按照3%的征收率计算应纳税额，并且可以抵扣进项税额。但是，需要注意到营改增试点实施办法中明确规定，小规模纳税人不得抵扣进项税额。因此，对于小微企业而言，在营改增后仍需关注其是否符合小规模纳税人的条件，以确定其是否能抵扣进项税额。
结语：虽然小微企业营改增后没有进项税抵扣的规定，但在实际经营过程中，仍需关注进项税的抵扣问题。一般来说，只有符合一定条件的纳税人才能申请为一般纳税人，从而享受进项税抵扣的优惠政策。
法律依据
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第三章 应纳税额 第八十一条 企业依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的规定抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。
中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第八章 附 则 第五十七条 本法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后五年内，逐步过渡到本法规定的税率；享受定期减免税优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠期限从本法施行年度起计算。
法律设置的发展对外经济合作和技术交流的特定地区内，以及国务院已规定执行上述地区特殊政策的地区内新设立的国家需要重点扶持的高新技术企业，可以享受过渡性税收优惠，具体办法由国务院规定。
国家已确定的其他鼓励类企业，可以按照国务院规定享受减免税优惠。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第七章 征收管理 第一百二十八条 企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第八章 附 则 第五十七条 本法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后五年内，逐步过渡到本法规定的税率；享受定期减免税优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠期限从本法施行年度起计算。
法律设置的发展对外经济合作和技术交流的特定地区内，以及国务院已规定执行上述地区特殊政策的地区内新设立的国家需要重点扶持的高新技术企业，可以享受过渡性税收优惠，具体办法由国务院规定。
国家已确定的其他鼓励类企业，可以按照国务院规定享受减免税优惠。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第七章 征收管理 第一百二十八条 企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
声明：文章内容系晖律网认证专家律师结合国家法律法规及个人办案经验，并经专家审核校验后发布；若有部分内容因时效性等原因导致内容有误请联系我们进行处理。
相关法律问题
小微企业可以抵扣进项税吗
小微企业营改增后无法抵扣进项税。进项税是指纳税人购进货物或应税劳务所支付的增值税税额，只有一般纳税人才能申请抵扣。进项税额抵扣是一种税收优惠，减少纳税人应缴纳的税款。进项税额可以与销项税相抵，多余部分可留抵以后抵扣，不足部分需向税...查看全文
小微企业进项税额可以抵扣吗
法律分析:小型微利企业如果是增值税一般纳税人，当然可以抵扣进项税额。法律依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》 第九条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、...查看全文
小微企业能抵扣进项税吗
对于小型微型企业，这个在受到国家帮助之后，能够更快速的发展起来，那么到时候这个小微企业能不能进行一个进项税抵扣的工作呢？ 一、小微企业可以抵扣进项税吗 小微企业营改增后增值税没有进项税抵扣。原因如下： 1、进项税额是指纳税人购进...查看全文
小微企业税可以抵扣吗
本文介绍了小微企业营改增后无法抵扣增值税进项税额的原因和税额抵扣的概念。营改增后，纳税人需要缴纳的税款已经包含在商品或服务的价格中，因此无法从销售额中扣除进项税额。小微企业往往无法承担高额的进项税额，因此无法享受增值税进项税额抵扣...查看全文
企业房租可以进项税抵扣吗
房租发票不可以抵扣进项。但是房租费用满足一定要求的前提下可以开具增值税专用发票。房租增值税专用发票能不能抵扣,主要看租房的用途是什么。如果用于生产经营管理用的房子,房租增值税专用发票是可以抵扣的。 ...查看全文
企业房租可以进项税抵扣吗
《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人可以抵扣外购和销售货物的运输费用，但必须使用特定的运费结算单据（普通发票）。这些发票包括国营铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及非国有运输单位开具的套印全国统一发...查看全文
企业购买小轿车进项税额可以抵扣吗
可以抵扣进项税的购入汽车要同时符合下列条件： 1、购入的汽车能够取得税控系统开具的机动车销售统一发票或海关进口增值税专用缴款书。 2、购入后在规定的时间内认证并申报。 3、购入的汽车不是属于应征消费税的汽车。 4、购入的汽车可以即...查看全文
企业纳税 小微企业增值税专票可以抵扣吗
对于小微企业的增值税的发票工作，这个一般都是不可以进行抵扣的，因为这个不是属于一般纳税人的身份，达不到相应的要求，下面，为了帮助大家更好的了解相关法律知识，我整理了以下的内容，希望对您有所帮助。...查看全文
小微企业专票可以抵扣吗
在小微企业发展的过程中，可以享受到很多的免税优惠政策规定。那么对于进项税对于小微企业来说能不能进行抵扣呢?这是大家需要了解清楚的问题，才能更好的进行这方面的处理。对于这个问题，晖律网网小编整理了以下内容为您解答，希望对您有所帮助。...查看全文
企业购买房产进项税额可以抵扣吗
法律分析：一般纳税人企业购买房产，取得的增值税专用发票能抵扣进项，但需要分两年抵扣。相关法律法规 《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》 第二条增值税一般纳税人(以下称纳税人)2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的...查看全文
小微企业的所得税可以用什么抵扣
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定,企业所得税的应纳税所得额中,与生产经营活动有关的业务招待费支出,其税前准许扣除的金额是按照发生额的60%与年销售收...查看全文
消费税可以抵扣进项税吗
一、消费税可以抵扣进项税吗一般纳税人允许抵扣的项目包括：(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。(三)购进农产...查看全文
企业买房产能抵扣进项税吗
很多的生产型企业为了生产的需要，要进行买房产，这也是比较常见的情况。那么对于买房产的增值税专用发票能不能进行抵扣进项税呢?这是大家要了解清楚的问题，才能知道在这方面的规定，下面我整理了以下内容为您解答，希望对您有所帮助。...查看全文
业务招待费进项税可以抵扣吗
简易计税进项税可以抵扣吗 不可以。根据相关法律规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资...查看全文
业务招待费进项税可以抵扣吗
业务招待费不可抵扣进项税，属于个人消费。以下项目的进项税额不能从销项税额中抵扣：购进非正常损失货物及相关劳务和交通运输服务；用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目和集体福利；个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；以及...查看全文
房租进项税可以抵扣吗
如果租房是用于集体福利的进项税，是不可以抵扣的，非职工集体福利的进项税，房租是可以抵扣。...查看全文
运费可以抵扣进项税吗
【运费抵扣范围】增值税中运费如何抵扣进项税 增值税是我国流转税中的第二大税种，涉及的税额大，税目多，在我国税收体制的立法和执法中都占有相当重要的地位，是企业税务管理的重点，也是历年注册会计师考试等资格考试中常考不厌的内容，备受有...查看全文
机票可以抵扣进项税吗
简易计税进项税可以抵扣吗 不可以。根据相关法律规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资...查看全文
企业购入的工作服可以抵扣进项税额吗
可以。 一、企业购入的工作服可以抵扣进项税额。 1、条例规定...查看全文
个体进项税和销项税可以抵扣吗?
法律分析：一、个体进项税和销项税可以抵扣吗?小微企业营改增后增值税没有进项税抵扣。原因如下：1、进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或...查看全文
推荐律师
王国艳
北京市-北京市-朝阳区
专职律师劳动仲裁、劳动仲裁
已服务66人次
热门法律问题
