增值税抵扣指的是将进项税与销项税相互抵消,从而在当期计算出应纳税额。当期销项税额减去当期进项税额后的余额就是应纳税额。如果当期销项税额小于当期进项税额,那么不足的金额可以结转到下一期继续抵扣。
一、小规模纳税人和一般纳税人的定义
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下（即小于等于500万元），并且会计核算不健全（即不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额），不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位，其特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
二、小规模纳税人需要交进项税吗
小规模纳税人不需要交进项税。进项税额本身是抵扣用的，不是用来交的。而进项税额只对一般纳税人有用，小规模纳税人不能抵扣进项税额。进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。
概念解释及适用范围
律师回答
摘要：本文介绍了增值税抵扣的概念和相关规定,区分了小规模纳税人和一般纳税人的定义及其特点。小规模纳税人不需要交进项税,而进项税额只对一般纳税人有效。进项税额的大小会直接影响纳税额的计算。
延伸阅读
土地使用权进项税抵扣规定有哪些
土地使用权增值税进项税额的处理主要区分以下几种情形：
(1)从政府购入土地，取得的是土地出让金票据。
①房地产开发企业中的一般纳税人(以下简称一般纳税人)销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。
②其他企业不得抵扣，也不得差额纳税。
(2)从其他纳税人购入土地使用权。
①取得增值税专用发票，认证后进项税额正常抵扣。
②未取得增值税专用发票，不得确认进项税额。
总结一下就是：从其他纳税人转让而得的土地使用，可以取得专用发票的，可以抵扣。
土地使用权增值税进项税额的处理主要区分以下几种情形：
(1)从政府购入土地，取得的是土地出让金票据。
①房地产开发企业中的一般纳税人(以下简称一般纳税人)销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。
②其他企业不得抵扣，也不得差额纳税。
(2)从其他纳税人购入土地使用权。
①取得增值税专用发票，认证后进项税额正常抵扣。
②未取得增值税专用发票，不得确认进项税额。
总结一下就是：从其他纳税人转让而得的土地使用，可以取得专用发票的，可以抵扣。
结语：本文介绍了增值税抵扣的概念以及小规模纳税人和一般纳税人的定义。小规模纳税人不需要交进项税，而进项税额只对一般纳税人有效。进项税额的大小会直接影响纳税额的多少。
法律依据
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百一十条 企业所得税法第四十一条所称独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百一十六条 企业所得税法第四十五条所称中国居民，是指根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，就其从中国境内、境外取得的所得在中国缴纳个人所得税的个人。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十一条 税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。
前款规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百一十六条 企业所得税法第四十五条所称中国居民，是指根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，就其从中国境内、境外取得的所得在中国缴纳个人所得税的个人。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十一条 税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。
前款规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。
声明：文章内容系晖律网认证专家律师结合国家法律法规及个人办案经验，并经专家审核校验后发布；若有部分内容因时效性等原因导致内容有误请联系我们进行处理。
相关法律问题
概念、适用范围及程序
刑事诉讼中取保候审是一种强制方法，要求犯罪嫌疑人提供保证人或交保证金，以确保其不逃避或妨碍侦查、起诉和审判。被羁押的犯罪嫌疑人及其法定代理人、近亲属聘请的律师都有权申请取保候审，但最长期限为十二个月。...查看全文
包庇罪的概念及适用范围
窝藏、包庇罪的主旨是指为犯罪人提供隐藏处所、财物，帮助其逃匿，或提供假证明帮助犯罪分子逃避法律追究。明知是犯罪的人实施上述行为之一即构成该罪。根据情节轻重，处以三年以下有期徒刑、拘役或管制，严重情节则处以三年以上十年以下有期徒刑。...查看全文
司法拘留的概念及适用范围
司法拘留是指在民事、行政诉讼或法院执行过程中，对妨害诉讼活动的行为采取的强制措施。刑事拘留适用于正在犯罪、被指认犯罪、有犯罪证据、企图逃跑等情况。治安拘留是根据《治安管理处罚条例》采用的强制方法。...查看全文
法定继承的概念及适用范围
法定继承适用于以下情况：（1）无遗嘱或遗赠抚养协议；（2）遗嘱继承人放弃；（3）受遗赠人放弃或未放弃；（4）遗嘱继承人丧失继承权；（5）遗嘱继承人先于被继承人去世；（6）遗嘱无效部分；（7）未处分的遗产。...查看全文
折抵刑期的概念及适用范围
被告人被判处刑罚的犯罪行为和被拘留或逮捕前的羁押行为可以抵刑期。无论羁押地点在哪里，只要完全限制人身自由，羁押期间可折抵刑期。羁押一日可折抵管制刑期二日，或折抵拘役、有期徒刑刑期一日。...查看全文
法定继承的概念及其适用范围
法定继承是指被继承人生前未立遗嘱或遗嘱无效时，按照法律规定的继承顺序和遗产分配原则，全体继承人继承其遗产。其特征包括继承人范围、继承顺序和遗产分配原则都是法定的。适用条件包括被继承人未立遗嘱、遗嘱继承人放弃继承、丧失继承权、继承人...查看全文
探究其概念及范围
处分行为是直接使某种权利发生、变更或消灭的法律行为，包括物权行为和准物权行为，其目的是转让、消灭、设定或变更权利的内容。处分人是指权利被转让、设定负担、消灭债权或变更内容的人，与取得权利、免除负担的人不同。...查看全文
法定继承的概念和适用范围
法定继承的概念是在被继承人没有对其遗产的处理立有遗嘱的情况下，由法律直接规定继承人的范围、继承顺序、遗产分配的原则的一种继承形式。特征是：1、法定继承是对遗嘱继承的限制；2、法定继承具有法定性；...查看全文
技术侦查的概念和适用范围？
律师分析： 技术侦查措施，是指侦查机关为了侦破特定犯罪行为的需要，根据国家有关规定，经过严格审批，采取的一种特定技术手段。技术侦查行为即是运用技术侦查措施的侦查行为。通常包括电子侦听、电话监听、电子监控、秘密拍照、录像、进行邮件检...查看全文
特别防卫的概念与适用范围
特别防卫是指在严重危及人身安全的暴力犯罪发生时，公民可以采取无限制的正当防卫行为，对防卫行为的后果不负刑事责任。根据中国《刑法》规定，特别防卫行使必须满足三个条件：存在严重危险的暴力犯罪、犯罪正在进行中、防卫行为针对不法侵害人本人...查看全文
概念及法律适用"
表见代理是指行为人在没有代理权、超越代理权、代理权终止后以被代理人名义订立合同，但行为人有足够的行为外观使相对人相信其有代理权，该代理行为即有效，被代理人要对合同负责。表见代理是一种无权代理，但被代理人的过错导致行为人获得代理权的...查看全文
破产撤销权概念及范围解析
破产撤销权是管理人对破产债务人在破产程序开始前侵害债权人利益的行为，有权否认并申请法院撤销。撤销权范围包括债务人恶意损害债权、无偿行为和可撤销的非正常交易。...查看全文
遗产的概念及其范围
概念：是指被继承人死亡时遗留的个人所有财产和法律规定可以继承的其他财产权益。包括积极遗产和消极遗产。积极遗产指死者生前个人享有的财物和可以继承的其他合法权益，如债权和著作权中的财产权益等。消极遗产指死者生前所欠的个人债务...查看全文
抗辩权概念的适用范围是什么？
不安抗辩权是为保护当事人的合法权益，防止欺诈行为，促使对方履行义务而设立的一项权利。当事人在互负债务且有先后履行顺序时，先履行的一方在对方丧失履行能力前，有权中止合同履行。这项规定确保了当事人的利益，促进了合同的公正履行。...查看全文
刑事和解的法律适用及范围概述
刑事诉讼法第二百八十八条规定了在特定条件下，犯罪嫌疑人、被告人可以通过悔罪、赔偿等方式和解的公诉案件，包括民间纠纷引起的轻罪和过失犯罪案件，但需满足一定条件，协议书应包括承认罪行、赔偿损失等内容，一旦签署即须履行，若违背自愿、合法...查看全文
司法解释的时间效力及适用范围
《中华人民共和国立法法》和《中华人民共和国民法典》规定了人民法院在审理民事纠纷案件中适用民法典时间效力的具体规定。根据这些规定，民法典施行后的法律事实引起的案件适用民法典的规定，施行前的案件适用当时的法律和司法解释，但有特殊规定的...查看全文
假释适用范围
法律解析： 1、认真遵守监规，接受教育改造，确有悔改表现，没有再犯罪的危险。 2、被判处有期徒刑的犯罪分子，需要执行原判刑期二分之一以上，被判处无期徒刑的犯罪分子，需要实际执行十三年以上。 3、累犯以及因故意杀人、强奸、抢劫、绑架...查看全文
假释适用范围
法律解析： 1、认真遵守监规，接受教育改造，确有悔改表现，没有再犯罪的危险。 2、被判处有期徒刑的犯罪分子，需要执行原判刑期二分之一以上，被判处无期徒刑的犯罪分子，需要实际执行十三年以上。 3、累犯以及因故意杀人、强奸、抢劫、绑架...查看全文
假释适用范围？
律师分析： 1、认真遵守监规，接受教育改造，确有悔改表现，没有再犯罪的危险。 2、被判处有期徒刑的犯罪分子，需要执行原判刑期二分之一以上，被判处无期徒刑的犯罪分子，需要实际执行十三年以上。 3、累犯以及因故意杀人、强奸、抢劫、绑架...查看全文
假释适用范围
法律分析：假释的适用范围为：被判处有期徒刑的犯罪分子，执行原判刑期二分之一以上，被判处无期徒刑的犯罪分子，实际执行十三年以上，如果认真遵守监规，接受教育改造，确有悔改表现，没有再犯罪的危险的，可以假释。对于累犯，不得假释。...查看全文
推荐律师
贺道毅
北京市-北京市-朝阳区
专职律师建设工程、建设工程
已服务97人次
热门法律问题
