一、耕地占用税的征税范围
1、征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。
所谓耕地是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地。其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。
占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设，也视同占用耕地，必须依法征收耕地占用税。此外，在占用之前3年内属于上述范围的耕地或农用土地，也视为耕地。
2、耕地占用税采用地区差别定额税率。
幅度大致在每平方米平均税额5-50元之间。
经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的50%。
二、耕地占用税的税率：
(一)以县为单位(以下同)，人均耕地在1亩以下(含1亩)的地区，每平方米为2元至10元;
(二)人均耕地在1亩至2亩(含2亩)的地区，每平方米为1.6元至8元;
(三)人均耕地在2亩至3亩(含3亩)的地区，每平方米为1.3元至6.5元;
(四)人均耕地在3亩以上的地区，每平方米为1元至5元。
农村居民占用耕地新建住宅，按上述规定税额减半征收。
经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是最高不得超过上述规定税额的50%。
耕地占用税的征税范围及税率的计算方法
律师回答
摘要：耕地占用税的征税范围包括占用国家和集体所有的耕地，税率根据地区人均耕地面积不同而有所差异，范围大致在每平方米5-50元之间，农村居民新建住宅税额减半征收，特定地区税额可适当提高但不得超过规定税额的50%。
延伸阅读
耕地占用税的征收政策与税收优惠措施
耕地占用税的征收政策与税收优惠措施是指针对耕地占用行为所征收的一种税收制度。根据相关法规，耕地占用税的征收范围包括对非农业建设项目占用耕地的征收，并根据占用的土地面积和使用年限确定税率。征收政策的目的是保护农业用地资源，促进合理土地利用。同时，为了鼓励符合条件的项目，税收优惠措施也被引入。例如，对于农业产业化经营、生态农业项目等，可以享受减免或延缓缴纳耕地占用税的政策。这些政策和措施的实施，旨在平衡经济发展与土地资源保护之间的关系，推动可持续发展。
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结语：耕地占用税是一种针对非农业建设项目占用耕地征收的税收制度。税收范围包括国家和集体所有的耕地，其税率根据占用面积和使用年限确定。该政策旨在保护农业用地资源，促进合理土地利用。为了鼓励符合条件的项目，还引入了税收优惠措施，如农业产业化经营、生态农业项目可享受减免或延缓缴纳税款。这些政策的实施旨在平衡经济发展与土地资源保护，推动可持续发展。
法律依据
中华人民共和国耕地占用税法： 第八条 依照本法第七条第一款、第二款规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税。
中华人民共和国耕地占用税法： 第七条 军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。
铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米二元的税额征收耕地占用税。
农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；其中农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税。
农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税。
根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定免征或者减征耕地占用税的其他情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。
中华人民共和国耕地占用税法： 第四条 耕地占用税的税额如下：
（一）人均耕地不超过一亩的地区（以县、自治县、不设区的市、市辖区为单位，下同），每平方米为十元至五十元；
（二）人均耕地超过一亩但不超过二亩的地区，每平方米为八元至四十元；
（三）人均耕地超过二亩但不超过三亩的地区，每平方米为六元至三十元；
（四）人均耕地超过三亩的地区，每平方米为五元至二十五元。
各地区耕地占用税的适用税额，由省、自治区、直辖市人民政府根据人均耕地面积和经济发展等情况，在前款规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。各省、自治区、直辖市耕地占用税适用税额的平均水平，不得低于本法所附《各省、自治区、直辖市耕地占用税平均税额表》规定的平均税额。
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农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；其中农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税。
农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税。
根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定免征或者减征耕地占用税的其他情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。
中华人民共和国耕地占用税法： 第四条 耕地占用税的税额如下：
（一）人均耕地不超过一亩的地区（以县、自治县、不设区的市、市辖区为单位，下同），每平方米为十元至五十元；
（二）人均耕地超过一亩但不超过二亩的地区，每平方米为八元至四十元；
（三）人均耕地超过二亩但不超过三亩的地区，每平方米为六元至三十元；
（四）人均耕地超过三亩的地区，每平方米为五元至二十五元。
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