社保抵扣可以抵扣哪些东西？-法律问答|晖律网

社保抵扣可以抵扣哪些东西？

回答于2024-04-27 阅读（1618）

律师回答

摘要：社保抵扣范围及注意事项：根据国家规定，企业可扣除为职工缴纳的基本社保费和住房公积金，但个人投保的商业保险不得扣除；超过规定比例缴付的部分需计入个人工薪收入，并缴纳个税；补充养老保险费可在不超过职工工资总额5%的范围内扣除，超过部分不予扣除。需注意抵税与税前扣除概念的区别。

一、社保抵扣可以抵扣哪些东西
(一)根据《中华人民共和国企业所得税实施条例》(国务院令〔2007〕512号)文件第三十五条规定：企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。
(二)按照税法规定，企业单位根据国家和省级人民政府的规定为全体雇员所缴纳的基本养老保险、基本医疗保险费和基本失业保险费，可按税法规定扣除。即不缴纳企业所得税。
1、纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险，不得扣除。
2、财政部和国家税务总局规定，企业和个人按照国家和地方政府规定的比例提取并向指定基金机构实际缴付的基本养老保险进、医疗保险金、失业保险金和住房公积金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免征个人所得税。
超过国家和地方政府规定比例缴付的部分，应将其超过部分并入个人的当期工薪收入，计征个人所得税。
3、财政部和国家税务总局同时还规定，企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费，应全额计入领取人的当期工薪收入，并按章纳税。
二、社保注意事项
补充养老保险费税前扣除限额
企业补充养老保险在我国多层次的养老保险体系中处于第二层次，是企业对国家为企业职工实行基本养老保险的补充和完善。
根据财税〔2009〕27号文件可知自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。
有些人或许会把这项制度叫做抵税，其实不是这样的，正确的说法应该是公司为员工缴纳的社会保险符合有关法律规定的，可以在税前扣除。大家注意不搞混淆了概念，抵税和税前扣除这两个是完全不同的。

延伸阅读

结语：社保抵扣范围广泛，根据相关法规，企业可扣除为职工缴纳的基本社保费用和住房公积金。但个人投保的商业保险、补充保险以及超过规定比例的社保费用不得扣除。此外，企业发放的住房补贴、医疗补助费等应纳税。需要注意的是，社保抵扣与抵税是不同的概念，社保费用可在税前扣除。希望大家理清概念，避免混淆。

法律依据

中华人民共和国社会保险法：第一章总则第四条中华人民共和国境内的用人单位和个人依法缴纳社会保险费，有权查询缴费记录、个人权益记录，要求社会保险经办机构提供社会保险咨询等相关服务。
个人依法享受社会保险待遇，有权监督本单位为其缴费情况。
中华人民共和国社会保险法：第二章基本养老保险第十条职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。
无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。
公务员和参照公务员法管理的工作人员养老保险的办法由国务院规定。
中华人民共和国社会保险法：第二章基本养老保险第十二条用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。
职工应当按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，记入个人账户。
无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险的，应当按照国家规定缴纳基本养老保险费，分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户。

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