根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条的规定,符合条件的小型微利企业可以享受企业所得税税收优惠。这些企业需要满足以下条件:
1. 从事国家非限制和禁止行业;
2. 年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;
3. 对于其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
根据《中华人民共和国企业所得税法》“第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。”
根据《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号)“一、自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
符合条件的小型微利企业，年度应纳税所得额6万元以上不超过30万元的，企业所得税征收税率20%，年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的，按一半所得额计税，企业所得税征收税率20%。
小微利企业如何缴纳所得税
律师回答
摘要：该通知详细解释了小型微利企业如何享受企业所得税税收优惠的相关条件和企业所得税税收优惠的计算方法。条件包括从事国家非限制和禁止行业、年度应纳税所得额不超过30万元、从业人数不超过100人、资产总额不超过3000万元或年度应纳税所得额不超过30万元、从业人数不超过80人、资产总额不超过1000万元等。此外,通知还指出,对于年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所
延伸阅读
根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。判断一个企业是否符合小型微利企业的条件，需要同时满足这三个条件中的任意一个。
首先，年度应纳税所得额不超过300万元是一个重要的条件。这意味着企业的年收入不超过300万元，否则就不属于小型微利企业。其次，从业人数不超过300人也是小型微利企业的条件之一。这意味着企业的员工数量不超过300人，否则也不属于小型微利企业。最后，资产总额不超过5000万元也是小型微利企业的条件之一。这意味着企业的资产总额不超过5000万元，否则也不属于小型微利企业。
综上所述，企业需要同时满足年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元中的任意一个条件，才能被认定为小型微利企业。
首先，年度应纳税所得额不超过300万元是一个重要的条件。这意味着企业的年收入不超过300万元，否则就不属于小型微利企业。其次，从业人数不超过300人也是小型微利企业的条件之一。这意味着企业的员工数量不超过300人，否则也不属于小型微利企业。最后，资产总额不超过5000万元也是小型微利企业的条件之一。这意味着企业的资产总额不超过5000万元，否则也不属于小型微利企业。
综上所述，企业需要同时满足年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元中的任意一个条件，才能被认定为小型微利企业。
结语：符合条件的小型微利企业可以享受企业所得税税收优惠。这些企业需要从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。对于其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。符合条件的小型微利企业，年度应纳税所得额6万元以上不超过30万元的，企业所得税征收税率20%，年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的，按一半所得额计税，企业所得税征收税率20%。
法律依据
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第二十八条 企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。
企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。
除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第八十六条 企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：
(一)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：
1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；
2.农作物新品种的选育；
3.中药材的种植；
4.林木的培育和种植；
5.牲畜、家禽的饲养；
6.林产品的采集；
7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；
8.远洋捕捞。
(二)企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：
1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；
2.海水养殖、内陆养殖。
企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第八十七条 企业所得税法第二十七条第(二)项所称国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。
企业从事前款规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。
企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。
除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第八十六条 企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：
(一)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：
1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；
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3.中药材的种植；
4.林木的培育和种植；
5.牲畜、家禽的饲养；
6.林产品的采集；
7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；
8.远洋捕捞。
(二)企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：
1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；
2.海水养殖、内陆养殖。
企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第八十七条 企业所得税法第二十七条第(二)项所称国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。
企业从事前款规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。
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