消费税的税率是多少-法律问答|晖律网

消费税的税率是多少

回答于2024-05-09 阅读（2433）

律师回答

摘要：消费税共设置了14个税目，其中3个税目下又设置了13个子目，涉及25个征税项目。税率形式有比例税率和定额税率，根据课税对象情况选择税率形式。税率是征税对象的征收比例或额度，衡量税负轻重的重要标志。中国现行税率主要有比例税率、超额累进税率、超率累进税率和定额税率。

一、消费税比例税率
消费税共设置了14个税目，在其中的3个税目下又设置了13个子目，列举了25个征税项目。实行比例税率的有21个，实行定额税率的有4个。
共有13个档次的税率，最低3%，最高56%（2008年9月1日起排气量在1.0升(含1.0升)以下的乘用车，税率由3%下调至1%）。
经国务院批准，财政部、国家税务总局对烟产品消费税政策作了重大调整，甲类香烟的消费税从价税率由原来的45%调整至56%。另外，卷烟批发环节还加征了一道从价税，税率为5%，新政策从2009年5月1日起执行。
消费税的税率，有两种形式：一种是比例税率；另一种是定额税率，即单位税额。消费税税率形式的选择，主要是根据课税对象情况来确定，对一些供求基本平衡，价格差异不大，计量单位规范的消费品，选择计税简单的定额税率，如黄酒、啤酒、成品油等；对一些供求矛盾突出、价格差异较大，计量单位不规范的消费品，选择税价联动的比例税率，如烟、白酒、化妆品、护肤护发品、鞭炮、汽车轮胎、贵重首饰及珠宝玉石、摩托车、小汽车等。
二、税率是什么
税率，是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。

延伸阅读

消费税法修订方案：2023年消费税比例税率调整方案
根据最新的消费税法修订方案，2023年将进行消费税比例税率的调整。这一调整旨在适应经济发展和社会需求的变化，确保税收制度的公平性和可持续性。经过综合考虑，政府决定对特定商品和服务的消费税比例进行微调，以更好地平衡财政收入和消费者负担。此举旨在促进经济增长，鼓励合理消费行为，并提供更好的公共服务。新的税率调整将为经济主体提供更明确的税收规划，同时也将为政府提供更稳定的财政收入。这一举措将有助于推动经济发展，促进社会福利的提升，并为2023年的税收政策制定奠定坚实基础。

结语：根据最新的消费税法修订方案，2023年将进行消费税比例税率的调整。此举旨在适应经济发展和社会需求的变化，确保税收制度的公平性和可持续性。新的税率调整将为经济主体提供更明确的税收规划，同时也将为政府提供更稳定的财政收入。这一举措将有助于推动经济发展，促进社会福利的提升，并为2023年的税收政策制定奠定坚实基础。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第三章应纳税额第二十二条企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第六章特别纳税调整第一百一十八条企业所得税法第四十五条所称实际税负明显低于企业所得税法第四条第一款规定税率水平，是指低于企业所得税法第四条第一款规定税率的50%。
中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第三章应纳税额第二十三条企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：
（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；
（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

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