社保的缴费基数是怎样计算的-法律问答|晖律网

社保的缴费基数是怎样计算的

回答于2024-04-09 阅读（1481）

律师回答

摘要：本文主要介绍了社保缴费基数的相关计算方式和注意事项。缴费基数是指职工在一个社保年度内的缴费基数，是按照职工上一年度1至12月的所有工资性收入所得的月平均额来确定的。计算方式为缴费基数乘以费率。在确定缴费基数时，需要注意单位从职工工资中直接代扣代缴的各项社会保险费、住房公积金和个调税等应纳入缴费基数，而单位以现金或银行存款形式支付给职工个人的工资、津贴和补贴也应纳入缴费基数。

社保缴费基数以职工上一年度所有工资性收入月平均值来计算。社保的缴费基数可以计算出企业或者个人应该缴纳的社会保险费的金额，计算方式为缴费基数乘以费率。
一、社保的缴费基数是怎样计算的
社保的缴费基数一般是按上一年度本人工资收入计算的。
1.职工工资收入高于当地上年度职工平均工资300%的，以当地上年度职工平均工资的300%为缴费基数；
2.职工工资收入低于当地上一年职工平均工资60%的，以当地上一年职工平均工资的60%为缴费基数；
3.职工工资在300%—60%之间的，按实申报。职工工资收入无法确定时，其缴费基数按当地劳动行政部门公布的当地上一年职工平均工资为缴费工资确定。
每年社保都会在固定的时间（3月或者7月，各地不同）核定基数，根据职工上年度的月平均工资申报新的基数，需要准备工资表这些证明。
二、什么是社会保险缴费基数
社会保险缴费基数简称“社保基数”，是指职工在一个社保年度内的缴费基数，是按照职工上一年度1至12月的所有工资性收入所得的月平均额来确定的。社保基数是计算用人单位及其职工缴纳社保费和职工社会保险待遇的重要依据。
三、确定缴费基数时应注意的事项有哪些
针对用人单位工资发放形式的多种化，职工在确定缴费基数时应注意以下几个方面：
1.单位从职工工资中直接代扣代缴的各项社会保险费、住房公积金和个调税等，应纳入缴费基数。
2.单位以现金或银行存款形式支付给职工个人的交通补贴、电话补贴、午餐补贴、过节费以及支付高温、高空、井下、有毒有害等特殊岗位的津贴，应纳入缴费基数。
3.单位通过税后利润提成或分红的办法支付给职工个人的工资，应纳入缴费基数。
4.实行底薪制的职工，根据营业额或经营业绩提成取得的收入，应纳入缴费基数。
5.实行业务承包或费用包干，单位不再报销差旅费用的职工，其承包收入中的60%应纳入缴费基数。

延伸阅读

根据《中华人民共和国社会保险法》第六十二条规定，社会保险基数是指国家规定的职工工资收入基础。而根据《中华人民共和国社会保险法实施条例》第五十七条规定，职工工资收入基础是指国家规定的职工工资收入基础，包括基本工资、绩效工资、津贴和补贴等。因此，上一年度工资收入需要按照国家规定的职工工资收入基础来确定缴费基数。

结语：社保缴费基数以职工上一年度所有工资性收入月平均值来计算，计算方式为缴费基数乘以费率。社保的缴费基数一般是按上一年度本人工资收入计算的。根据不同情况，缴费基数会有所不同。在确定缴费基数时，需要注意单位从职工工资中直接代扣代缴的各项社会保险费、住房公积金和个调税等，应纳入缴费基数。同时，单位以现金或银行存款形式支付给职工个人的工资，以及通过税后利润提成或分红的办法支付给职工个人的工资，也应纳入缴费基数。实行底薪制的职工，根据营业额或经营业绩提成取得的收入，也应纳入缴费基数。

法律依据

中华人民共和国社会保险法：第二章基本养老保险第二十二条国家建立和完善城镇居民社会养老保险制度。
省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况，可以将城镇居民社会养老保险和新型农村社会养老保险合并实施。
中华人民共和国社会保险法：第二章基本养老保险第十条职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。
无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。
公务员和参照公务员法管理的工作人员养老保险的办法由国务院规定。
中华人民共和国社会保险法（2018修正）：第二章基本养老保险第二十二条国家建立和完善城镇居民社会养老保险制度。
省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况，可以将城镇居民社会养老保险和新型农村社会养老保险合并实施。

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