增值税计提的会计账务处理-法律问答|晖律网

计提增值税的账务处理方法如下:
      1、计提增值税会计分录:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)，贷:应交税费-未交增值税;
      2、下月交纳时:借:应交税费-未交增值税，贷:银行存款;
      3、如果上月已缴税金，上月交纳时:借:应交税费—应交增值税(已交税金)，贷:银行存款。月末结转:借:应交税费-未交增值税，贷:应交税费—应交增值税(已交税金)。
      增值税月末如何结转
      1、结转进项税额:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-应交增值税(进项税额);
      2、结转销项税额:借:应交税费-应交增值税(销项税额)贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税);
      3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税
      4、实际交纳时借:应交税费-未交增值税贷:银行存款。
      增值税票怎么开
      1、插上金税盘在电脑上，进入开票系统，用开票员的身份进入;
      2、进入后就能看到发票填开选项，点击发票填开后，就能选择是开增值税专用发票还是普通发票，选择增值税专用发票，点击确认;
      3、开始填写开票信息，购买方的信息，及货物应税劳务的名称等，按规定填完。
法律依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条
      除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为)，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:
      应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
      当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

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