如果中国父母既不是美国公民也没有绿卡，但其遗产税的免税额度却只有6万美元，超出会面临40%的遗产税，那么在美国的资产将来如何传给儿女呢?
美国因为受消费品成本飙升等因素影响，2024年多数课税起征点的上调比例比往常更大。与2021年申报季节相比，大多数税率分界点上涨了约3%，这也是四年来的最大涨幅。直接导致IRS对包括税率表和标准扣除额等60多项个人税收规定进行了修订。
要想尽可能多地省遗产税，可以提早做以下准备:
1. 利用每年的赠与豁免
对于普通家庭来说，这是最常用的方式。以2024年个人1.6万美元，夫妻3.2万美元的额度为例，一对夫妻每年可以给一个孩子3.2万美元，如果有两个孩子，每年就可以给6.4万美元，这些钱都是不用缴纳赠与税的，以后也能免一笔遗产税。
不过监护人账户也有一个可能的弊端，那就是这些资产都算是孩子名下的，可能会对他未来申请大学助学金有不利影响。
如果不想设立监护人账户，也可以考虑教育储蓄基金，例如529计划。但这样的基金必须专款专用，未来只能用作和孩子读大学有关的花费，否则会被罚款;另外，这对孩子申请助学金也有一定的影响，但由于这个账户还是在父母名下，理论上影响小于监护人账户。
2.设立有限责任公司LLC
如果有条件，可以在中国境外注册一家子公司，再由这个子公司在美国设立一个有限责任公司(limited liability company， LLC)，用该公司持有美国的房产，之后可以将儿女变成公司的股东，以转移股份的形式来使儿女获得房产，从而达到避免高额遗产税的目的。如果未来遇到打官司、债权人追债等情况，LLC还能起到保护资产的作用。
使用子公司来设立LLC不仅有助于避免LLC的收入被双重征税，也可以避免FIRRTA要求的预扣税。
3.购买人寿保险
如果预估自己的资产肯定会超过免税额度，那也可以考虑购买人寿保险。
买寿险有两种做法，一是给自己买保险，把子女列为受益人。这样做的好处是，父母过世后的理赔金额，很可能远远高于本来有的财产，而且受益人不用缴纳所得税，如果理赔金额不足100万，遗产税也可以免掉。
第二种方法是为孩子购买人寿保险，等于转移了一部分资产，减少未来的遗产总额，孩子成年后，保险投保人就可以换成他们的名字。这样做的好处是，孩子的保费通常比较低，而且这是终身险，以后即使孩子健康状况变差，保险公司也不能涨保费;另外一个好处是，孩子还可以从中得到现金价值(cash value，缴付的保费在支付固定保险成本后，剩余的部分就转化为现金值，保险公司还会定期派发红利)，这些钱以后孩子都可以用到。
4.设立信托
最后想介绍的就是信托(trust)，Trust不仅能帮你节省、甚至消除遗产税，适当的trust还具有官司保障、儿女离婚财产保障的功能。
信托并不是富人的专利，它有很多种，不过总体上可以分为两类:可撤销的和不可撤销的，从遗产规划角度来讲，只有不可撤消信托才有遗产免税和官司保障的好处。
