通常房屋转租税费都包括了哪些内容-法律问答|晖律网

通常房屋转租税费都包括：
1.营业税及附加；
2.印花税，签订的房屋租赁合同应缴纳印花税；
3.企业所得税，企业取得的转租收入属于租金收入；
4.房产税，房产税由产权所有人缴纳；
5.土地使用税，由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。
一、公对公租门面需要收税吗
需要收取以下税费：
1、营业税：租金收入×5％（个人出租房屋月收入在800以下的免征营业税）；
2、城市维护建设税：营业税×7％（县城为5％）；
3、教育费附加：营业税×3％；
4、地方教育费附加：营业税×2％；
5、印花税：租金收入×1％；
6、房产税：租金收入×12％（个人房屋出租减按4％）；
7、企业所得税：租金收入减除相关税费、维修费用、管理人员工资及费用等，实际利润按25％的税率计算缴纳企业所得税。
如果是个人房屋出租，扣除上述相关税费后，需要交纳20％的个人所得税，但可扣除以下项目：
国税函（2002）146号文件《国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批得》规定：个人出租财产取得的财产租赁收，在计算缴纳个人所得税务局时，应依次扣除以下费用：
1、财产租赁过程中缴纳的税费（上述1至6项）；
2、由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用；
3、税法规定的费用扣除标准（每次所得不超过4000元，扣除800元，超过4000元，则按20％的比例扣除）。
二、商铺出租税率
1、按照租金收入交纳5％的营业税；按营业税额的7％交城维税，按营业税额的3％交费附加；地方附加2％（这个各地可能会有差别）。
2、按照租金收入交纳12％的房产税；按照房屋租赁合同所记载的租金的金额交纳千分之一的印花税，根据现行的房产税规定，房屋出租，按租金收入的12％计征房产税；同时该租金收入属营业税应税收入，按5％交纳营业税，这是全国统一的。
3、至于营业税的附加税（城建税和费附加、地方附加）；据现行的城市维护建设税法，纳税人所在地为市区的，税率为7％。
4、根据国务院令第448号《国务院关于修改〈征收费附加的暂行规定〉的决定》：自2005年10月1日起，费附加，以各单位和个人实际缴纳的税、营业税、消费税的税额为计征依据，费附加率为3％，分别与税、营业税、消费税同时缴纳。
因此，出租门面房应交纳12％＋5%＋5%×（7%＋3%＋2%）＝17.55的税，这是按照目前税法的规定。
三、土地拍卖应交纳什么费用
1、房产税：拥有房屋产权的个人在房产税开征范围内出租房屋，作为和自收自支事业单位，应按出租房屋的房产原值扣除30%后的余值缴纳房产税，年税率为1.2%；行政机关、全额和差额拨款事业单位、团体、房屋管理部门以及个人应按租金收入的12%缴纳房产税。对于私有房产主将房屋出租给个人居住，凡经房管部门备案并执行房管部门规定的租金标准的，可暂缓缴纳房产税和城镇土地使用税。
2、城镇土地使用税：拥有房屋产权的个人，出租的房屋坐落在城镇土地使用税开征范围内的，应按房屋占地(含出租的院落占地)面积，依土地等级及适用的土地等级税额，计算缴纳城镇土地使用税。
3、营业税：个人出租房屋市应按租金收入的5%缴纳营业税。个人出租房屋月金收入在800元以下的免纳营业税。
4、城市建设维护税：在市区内税率为7%，在郊区各县城、镇范围内的，税率为5%，其余的率为1%。
5、教育费附加：个人在缴纳营业税的同时，应按缴纳的营业税税额的3%缴纳教育费附加。
6、印花税：个人出租房屋，应于签订合同时按双方订立的书面租赁合同所载租赁金额的千分之一贴花。税额不足一元的，按一元贴花。
7、个人所得税个人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，应按月租金收入扣除800元费用后的应纳税所得额计算缴纳个人所得税；月租金收入在4000元以上的，应按月租金收入扣除20%后的应纳税所得额计算缴纳个人所得税，税率为20%。
【本文关联的相关法律依据】
根据《房产税暂行条例》第二条，房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳，产权出典的，由承典人缴纳。

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