税收征管罪的相关法律概念与案例分析-法律问答|晖律网

税收征管罪的相关法律概念与案例分析

回答于2024-04-18 阅读（2595）

律师回答

摘要：该文章主要介绍了《刑法》中关于危害税收征管的具体罪名，包括逃税罪、抗税罪、逃避追缴欠税罪、骗取出口退税罪、虚开发票罪、伪造发票罪、非法出售发票罪等。

根据《刑法》的规定，危害税收征管罪具体罪名有：
1、逃税罪；
2、抗税罪；
3、逃避追缴欠税罪；
4、骗取出口退税罪；
5、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税抵扣税款发票罪；
6、虚开发票罪；
7、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪；
8、非法出售增值税专用发票罪；
9、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪；
10、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪；
11、非法制造、出售非法制造的发票罪；
12、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪；
13、非法出售发票罪。

延伸阅读

税收征管罪的法律定性与刑责
税收征管罪是指违反税收法律法规，以欺诈、逃避、隐瞒等手段，有意规避纳税义务，严重危害税收征管秩序的行为。根据我国刑法，税收征管罪的法律定性主要包括偷税罪、逃税罪、抗税罪等。这些具体罪名根据犯罪行为的性质和情节不同而有所区别，其刑责也各不相同。税收征管罪的法律定性与刑责的界定涉及到对犯罪行为的认定和量刑标准的确定。法律应当明确规定各种具体罪名的构成要件和刑罚幅度，以保证对税收征管罪的有效打击和公正审判，维护税收秩序的稳定和社会公平正义。

结语：税收征管罪是指违反税收法律法规，以欺诈、逃避、隐瞒等手段，有意规避纳税义务，严重危害税收征管秩序的行为。根据我国刑法，具体罪名包括逃税罪、抗税罪等，其刑责各异。明确构成要件和刑罚幅度，有助于有效打击税收征管罪，维护税收秩序的稳定和社会公平正义。

法律依据

中华人民共和国刑法（2020修正）：第二编分则第三章破坏社会主义市场经济秩序罪第六节危害税收征管罪第二百零七条非法出售增值税专用发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金；数量较大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数量巨大的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
中华人民共和国刑法（2020修正）：第二编分则第三章破坏社会主义市场经济秩序罪第六节危害税收征管罪第二百零四条以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。
中华人民共和国刑法（2020修正）：第二编分则第三章破坏社会主义市场经济秩序罪第六节危害税收征管罪第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

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