偷税补交税款还判刑吗-法律问答|晖律网

偷税补交税款还判刑吗

回答于2024-05-21 阅读（1368）

律师回答

摘要：偷税漏税补缴税款可不追究刑事责任，但需满足条件。逃避缴纳税款罪可通过伪造账簿、私设小金库、假借发票等行为认定。逃避缴纳税款是非法的，不受法律允许。

一、偷税漏税补缴税款可以不追究刑事责任吗?
是可以的，如果行为人补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并且已经接受过行政处罚的话，就不追究其刑事责任;但是，如果犯罪分子在五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机构判处二次以上行政处罚的除外。
纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
有偷税行为，经税务机构依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机构给予二次以上行政处罚的除外。
二、逃避缴纳税款的行为怎么认定的?
司法实践中逃避缴纳税款行为的具体表现形式是多种多样的，而每种行为又往往含有若干具体的逃避缴纳税款方法。逃避缴纳税款罪可通过以下行为进行认定：
1、伪造、变造账簿、记账凭证，这是最常见的一种逃避缴纳税款方式。
2、私设“小金库”，建立账外账。
3、多行开户、隐瞒收入。
4、假借发票、偷漏税款。
5、销毁、隐匿账簿，瞒天过海。
6、多列支出，少列收入，以假乱真。
7、虚假纳税申报。
8、以种种借口骗取减免税来逃避缴纳税款。逃避缴纳税款是发生纳税义务后，采用非法的手段减少或者不履行纳税义务，在任何情况下，逃避缴纳税款都是国家法律所不允许的。
偷税漏税补缴税款，可以不追究刑事责任，在公司私设小金库，建立账外账;去多个银行进行开户，隐瞒公司的实际收入;伪造或者变造公司的账簿，记账凭证;开虚假的发票，偷税漏税;进行虚假的纳税申报，或者不进行纳税申报，这些行为都可以认定为逃避缴纳税款罪。

延伸阅读

结语：逃避缴纳税款是一种严重的违法行为，司法实践中对其进行了明确认定。私设小金库、隐瞒收入、伪造账簿等行为都被视为逃避缴纳税款罪。偷税漏税补缴税款可以免除刑事责任，但需满足一定条件，如补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并接受过行政处罚。然而，如果在五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或被税务机构判处二次以上行政处罚，则不享有免除刑事责任的权益。逃避缴纳税款是国家法律所不允许的，应积极遵守税法规定，维护税收秩序和公平。

法律依据

中华人民共和国刑法（2020修正）：第二编分则第三章破坏社会主义市场经济秩序罪第六节危害税收征管罪第二百零四条以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。
中华人民共和国刑法（2020修正）：第二编分则第三章破坏社会主义市场经济秩序罪第六节危害税收征管罪第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
中华人民共和国刑法（2020修正）：第二编分则第三章破坏社会主义市场经济秩序罪第六节危害税收征管罪第二百零九条伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金；数量巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数量特别巨大的，处七年以上有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的前款规定以外的其他发票的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处一万元以上五万元以下罚金；情节严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。
非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，依照第一款的规定处罚。
非法出售第三款规定以外的其他发票的，依照第二款的规定处罚。

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