了解税收滞纳金的相关规定-法律问答|晖律网

了解税收滞纳金的相关规定

回答于2024-04-16 阅读（964）

律师回答

摘要：税收滞纳金的计算方法及法律依据，滞纳金没有最高限额，但可根据情况申请减免。《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定了纳税人未按时缴纳税款的滞纳金计算方式，按日加收滞纳税款的万分之五。滞纳金可列入营业外支出。对于因税务机关责任导致的未缴税款，可要求补缴但不加收滞纳金。纳税人积极补缴税款并提供偷逃税款线索，可申请减免滞纳金。

按照规定，关税、进口环节增值税、进口环节消费税的纳税义务人或其代理人，应当自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款，逾期缴纳的，海关依法在原应纳税款的基础上，按日加收滞纳税款0.05%的滞纳金。征收滞纳金，其目的在于使纳税义务人承担增加的经济制裁责任，促使其尽早履行纳税义务。
税收滞纳金应该如何计算
1、交税滞纳金计算方法：从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。计算公式：滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×滞纳金加收率(0.5%)。欠税滞纳金缴纳之后，列入营业外支出。
2、法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
)第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
税收滞纳金最高限额
一般的滞纳金（包括税收滞纳金）都没有最高限额的说法。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
税收滞纳金最高限额多少
一般的滞纳金（包括税收滞纳金）都没有最高限额的说法。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
税收滞纳金可以减免吗
具体看情况的。因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。纳税人、扣缴义务人有以下情形之一的，可以申请减、免滞纳金：(一)欠缴滞纳金的纳税人、扣缴义务人能积极补缴欠缴税款，并主动提供其他单位和个人偷逃税款线索的，经查属实，追缴税款数额较大的;(二)纳税人、扣缴义务人在税务机关实施税务检查中，积极配合检查，及时足额缴纳查补税款且缴纳滞纳金确有困难的;(三)纳税人、扣缴义务人缴清全部欠缴税款且缴纳滞纳金确有困难的;(四)纳税人、扣缴义务人主动补缴税款的。
《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条

延伸阅读

结语：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款或扣缴义务人未按规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还会按日加收滞纳税款的万分之五作为滞纳金。滞纳金的征收旨在使纳税义务人承担增加的经济制裁责任，促使其尽早履行纳税义务。具体计算方法为滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×滞纳金加收率（0.05%）。根据法律规定，一般的滞纳金没有最高限额，但在特殊情况下，纳税人或扣缴义务人可以申请减免滞纳金。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第三章应纳税额第二十三条企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：
（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；
（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第四章税收优惠第九十一条非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
下列所得可以免征企业所得税：
(一)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；
(二)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；
(三)经国务院批准的其他所得。
中华人民共和国资源税法；第一条在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。
应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。

声明：文章内容系晖律网认证专家律师结合国家法律法规及个人办案经验，并经专家审核校验后发布；若有部分内容因时效性等原因导致内容有误请联系我们进行处理。

相关法律问题

问房产税滞纳金的相关规定

答

滞纳金是行政机关对不按期履行金钱给付义务的相对人课以新的金钱给付义务的方法，适用于负有金钱给付义务且超期不履行的情况，可以按日加收。房产税拖延缴纳也会产生滞纳金，按滞纳税款的金额、滞纳天数和万分之五计算。纳税人应按规定期限缴纳税款...查看全文

问房产税滞纳金的相关规定是什么？

答

房产税逾期三个月需交滞纳金，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，纳税人应在纳税义务发生后10日内向契税征收机关申报并缴纳税款，逾期缴纳需受到税务机关的限期缴纳要求。...查看全文

问购房契税滞纳金的相关规定是什么？

答

购房契税滞纳金计算问题：购房者需在取得土地房屋权属证明前按规定申报纳税，否则需交滞纳金。已申报但未缴税者，滞纳金从缴税期限届满的第二天开始计算；未申报者，滞纳金从取得权属证明的第二天开始计算。滞纳金按每日万分之五计算。...查看全文

问税收滞纳金

答

税收滞纳金是纳税人或者扣缴义务人不及时履行纳税义务而产生的连带义务。国家对滞纳税款的纳税人、扣缴义务人征收滞纳金，目的是为了保证纳税人、扣缴义务人及时履行缴纳或者解缴税款的义务。下面晖律网网小编来为你解答，希望对你有所帮助。从...查看全文

问燃气滞纳金的相关规定是什么？

答

《中华人民共和国城市燃气管理办法》规定，燃气用户逾期不交气费，燃气供应企业可向其收取应交气费的3‰-1%的滞纳金，严重情节可中止供气。居民用户每日不超过应缴气费3‰的滞纳金。燃气是一种气体燃料，包括天然气、人工燃气、液化石油气、沼...查看全文

问税收滞纳金的法律规定概述

答

《中华人民共和国税收征收管理法》规定了加收滞纳金的法律地位，目的是保证纳税人及时履行缴纳税款的义务。与此相对应的是多缴税款利息的退还规定。税务机关和税务人员应准确理解税法规定，以更好地执法和为纳税人服务。税收滞纳金征收制度要求纳税...查看全文

问税收滞纳金最新法律规定

答

一、税收滞纳金怎么算 1、纳税义务人或者扣缴义务人，逾期不缴纳税费的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。加收的滞纳金，不得超过应缴纳的税费。 2、法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条《中华人民...查看全文

问契税滞纳金规定

答

法律分析:契税滞纳金规定是按日加收滞纳税款的万分之五。纳税人未按照规定缴纳房产契税的房地产登记部门无法核发产权登记证书、无法提取住房公积金、无法办理户口，同时由税务机关除责令限期缴纳，并加收滞纳金。法律依据...查看全文

问税收滞纳金的行政强制法规定

答

税收征管法和行政强制法中滞纳金的性质分析：税收征管法和行政强制法并无冲突，但滞纳金的征收情形不完全一致。在税收征管中，部分滞纳金符合行政强制法规定，但对于纳税人日常未按期申报缴纳税款而加收的滞纳金，则不适用行政强制法。税收征管法明...查看全文

问税收滞纳金的法律规定有哪些?

答

法律分析：税收滞纳金的法律规定有哪些（一）基本规定《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期...查看全文

问海关税收滞纳金是多少

答

一、海关税收滞纳金是怎样的在关税缴纳期限内未履行其关税给付义务的纳税人，被海关课以应纳税额一定比例的...查看全文

问了解交通罚款滞纳金的相关法律知识

答

交通罚款滞纳金是行政强制执行中对超期未缴纳罚款的一种惩罚性款项。现场违章需在15日内处理，否则产生滞纳金；非现场违章需在验车前处理，否则也会收取滞纳金。滞纳金为罚款数额的每日千分之三，但不超过本金。道路交通安全法规定了滞纳金的加处...查看全文

问汽车违章滞纳金的相关规定是什么？

答

根据《道路交通安全法》和《道路交通安全违法行为处理程序规定》，交通违章罚款需在15天内缴纳，否则将产生滞纳金，每日按罚款数额的3%计算，但滞纳金不会超过罚款本金。被电子警察拍到的违章行为需在15天内处理缴款，否则也会产生滞纳金。滞...查看全文

问税收滞纳金免税吗

答

法律分析：北京市地方税务局关于印发和的通知》(市地税征[2003]536号)中《北京市地方税务局滞纳金管理办法》规定：“第二十四条纳税人、扣缴义务人有以下情形之...查看全文

问合同的滞纳金的相关法律规定有哪些

答

没有合同滞纳金的法律规定。现在国家相关法律只规定违约金、定金、损害赔偿等责任；在合同中约定滞纳金是得不到法律支持的；滞纳金属早期时银行常用的计算迟延还款责任的方式。滞纳金，指国家为维护社会公共利益，保障国家职能的顺利实...查看全文

问税收滞纳金的收取标准

答

问了解零申报纳税证明书的相关规定

答

企业零申报是指纳税人当期的计税依据为零，即当期未取得计税收入或应纳税所得额为负数。企业每月申报时，凭税务申报表和财务报表去申报，并交纳税款，即可获得完税证明。此外，也可以通过登录网上税务局办理报税并打印证明。...查看全文

问税收滞纳金如何缴纳

答

根据我国税收法的相关规定，有义务缴纳税款的一定要按时缴纳，如果超过了缴纳税款的期限，就会对逾期没有缴纳税款的人征收滞纳金，关于税收滞纳金也可能有人并不明白。下面就和一起来看一下税收滞纳金如何缴纳的。一、税...查看全文

问燃气滞纳金收费规定？

答

法律解析：煤气费的滞纳金是根据《中华人民共和国城市燃气管理办法》第三十条“燃气用户应当按时交纳媒气费。逾期不交的，燃气供应企业可以从逾期之日向不交纳气费的用户收取应交燃气费的。3‰-1%的滞纳金。居民用户收取每日不超过应缴燃气费...查看全文

问燃气滞纳金收费规定？

答

律师解答：煤气费的滞纳金是根据《中华人民共和国城市燃气管理办法》第三十条“燃气用户应当按时交纳媒气费。逾期不交的，燃气供应企业可以从逾期之日向不交纳气费的用户收取应交燃气费的。3‰-1%的滞纳金。居民用户收取每日不超过应缴燃气费...查看全文