土地税计税依据及计算方式-法律问答|晖律网

土地税计税依据及计算方式

回答于2024-05-04 阅读（1212）

律师回答

摘要：法律规定了城镇土地使用税的申报和征收管理，纳税人需要在税务机关办理土地使用税信息登记，并填写相应的申报表。土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，税额根据规定进行计算征收。土地占用面积的测量工作由地方政府确定。土地使用税的征收管理遵循《中华人民共和国税收征收管理法》和相关条例的规定。

城镇土地使用税的申报：纳税人首次申报城镇土地使用税前，应先在税务机关办理城镇土地使用税信息登记，填写《土地使用税信息登记表》。信息登记完成后，即可办理城镇土地使用税申报，申报时应填写《城镇土地使用税申报表》。法律依据：城镇土地使用税的申报：纳税人首次申报城镇土地使用税前，应先在税务机关办理城镇土地使用税信息登记，填写《土地使用税信息登记表》。信息登记完成后，即可办理城镇土地使用税申报，申报时应填写《城镇土地使用税申报表》。《城镇土地使用税暂行条例》第三条土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。第十一条土地使用税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例的规定执行。

延伸阅读

土地税的适用范围、纳税义务和税务申报程序
土地税是指对土地的所有权、使用权和收益权进行征税的一种税收形式。它适用的范围涵盖了各类土地，包括农用地、建设用地、工矿仓储用地等。纳税义务是指土地所有者或使用者需要按照相关法律法规，按时、按规定向税务机关申报并缴纳土地税款。税务申报程序包括填写申报表、提交相关证明文件、缴纳税款等环节。纳税人应当按照规定的时间节点进行申报，如有特殊情况需要延期申报，应当提前向税务机关申请。税务机关将依法审核申报材料，核实纳税义务，并根据计算公式计算出应缴纳的土地税款金额。及时、准确地履行纳税义务是每位土地所有者或使用者的责任，也是维护税收秩序、促进社会发展的重要举措。

结语：土地税的征收是基于相关政策法规的规定。根据《城镇土地使用税暂行条例》第三条和第十一条，纳税人在申报城镇土地使用税前，需要先在税务机关办理土地使用税信息登记，并填写相应的登记表和申报表。土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，具体面积由地方政府根据实际情况确定。税务申报程序包括填写申报表、提交相关证明文件和缴纳税款等环节。每位土地所有者或使用者都有责任按时、按规定履行纳税义务，这不仅是个人责任，也是维护税收秩序和促进社会发展的重要举措。

法律依据

中华人民共和国耕地占用税法：第八条依照本法第七条第一款、第二款规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税。
中华人民共和国耕地占用税法：第七条军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。
铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米二元的税额征收耕地占用税。
农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；其中农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税。
农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税。
根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定免征或者减征耕地占用税的其他情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。
中华人民共和国耕地占用税法：第四条耕地占用税的税额如下：
（一）人均耕地不超过一亩的地区（以县、自治县、不设区的市、市辖区为单位，下同），每平方米为十元至五十元；
（二）人均耕地超过一亩但不超过二亩的地区，每平方米为八元至四十元；
（三）人均耕地超过二亩但不超过三亩的地区，每平方米为六元至三十元；
（四）人均耕地超过三亩的地区，每平方米为五元至二十五元。
各地区耕地占用税的适用税额，由省、自治区、直辖市人民政府根据人均耕地面积和经济发展等情况，在前款规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。各省、自治区、直辖市耕地占用税适用税额的平均水平，不得低于本法所附《各省、自治区、直辖市耕地占用税平均税额表》规定的平均税额。

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