债务人转让债权如何影响债务人的税收负担?

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摘要:债权债务转让税收规定:居民企业适用25%税率,非居民企业适用20%税率。应纳税额=企业应纳税所得额×适用税率-减免和抵免的税额。消费税规定:出口经营权企业自营出口可免征消费税,来料加工复出口可免征消费税。特定情况下,国家特准退还、免征消费税。达到低污染排放标准的车辆可减征30%消费税。外贸企业出口和代理出口的应税消费品可退还已征收的消费税。
一、债权债务转让税收规定是怎样的
1、债权债务转让的税法规定:转让债权债务的如果是居民企业,适用的税率为25%;如果是非居民企业,适用税率为20%。而企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,就是应纳税额。
2、法律依据:
《中华人民共和国企业所得税法》第四条,企业所得税的税率为25%。
非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,适用税率为20%。
《中华人民共和国企业所得税法》第六条,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:
(一)销售货物收入;
(二)提供劳务收入;
(三)转让财产收入。
《中华人民共和国企业所得税法》第二十二条,企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额。
二、消费税有哪些免税、减税、退税规定
1、有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品,按照其实际出口数量和金额可免征消费税。
2、来料加工复出口的应税消费品,免征消费税。
3、对外承包工程公司运出境外,用于对外承包项目的;企业在国内采购之后运出境外,作为在境外投资的;对外承接修理、修配业务的企业用于对外理、修配业务的;外轮供应公司、**运输供应公司销售给外轮和**国轮,并收取外汇的;经国务院批准设立,享有进出口经营权的中外合资企业收购自营出口的国产应税消费品都属国家特准退还、免征消费税的应税消费品。企业生产销售达到低污染排放限值标准的小轿车、越野车和小客车,可以减征30%的消费税。外贸企业出口和代理出口的应税消费品,可以退还已经征收的消费税。
延伸阅读
结语:债权债务转让涉及的税收规定包括:居民企业适用25%的税率,非居民企业适用20%的税率。应纳税额为企业应纳税所得额乘以适用税率后减去减免和抵免的税额后的余额。相关法律依据包括《中华人民共和国企业所得税法》第四条、第六条和第二十二条。消费税方面,出口经营权企业自营出口的应税消费品可免征消费税,来料加工复出口的应税消费品也免征。同时,符合特定条件的企业、小轿车、越野车和小客车可以享受减税或退税政策。具体退税规定可参考相关法规。
法律依据
中华人民共和国资源税法; 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人,为资源税的纳税人,应当依照本法规定缴纳资源税。
应税资源的具体范围,由本法所附《资源税税目税率表》(以下称《税目税率表》)确定。
中华人民共和国税收征收管理法(2015修正):第三章 税款征收 第三十九条 纳税人在限期内已缴纳税款,税务机关未立即解除税收保全措施,使纳税人的合法利益遭受损失的,税务机关应当承担赔偿责任。
中华人民共和国企业所得税法实施条例(2019修订): 第六章 特别纳税调整 第一百一十六条 企业所得税法第四十五条所称中国居民,是指根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定,就其从中国境内、境外取得的所得在中国缴纳个人所得税的个人。

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