注意年终奖大变化!年终奖个税将调整,一文了解2024年最新政策!
其实,早在2018年,相关个税法就已规定,个人年终奖在2021年12月31前依然有2种计税方式:单独计税与合并综合所得计税。自2024年1月1日开始,年终奖个税计算方式可按照合并综合所得计税。
近日,国务院税务总局发布了《关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》,为进一步
减轻纳税人的税收负担,缓解中低收入群体压力
,特别明确了全年一次性奖金额,将继续执行按月换算税率的单独计税方法,不并入当月工资的薪金所得。
*图片来源于东奥会计在线
一、年终奖个税优惠政策,还将继续延用3年
该项通知规定,对于打工人在2021年内的全年收入,可继续充分运用国家税收优惠政策少交个税。对于个人获得的全年一次性奖金,不并入当年综合所得,且不用综合所得税的计税方式来算。而是继续采用单独计税方式,把个人年终奖金额进行平均拆开来计算,即直接除以12个月,换算后所得数额,再按月度税率表来确实相对应的税率和速算扣除数。同时,该项个税优惠政策将延续至2024年12月31日,极大地增强了打工人的幸福感和工作积极性。
二、正常情况下,新税法的年终奖要如何算?两种计税方式到底相差多少?
1.单独计税
应纳税额=(年终奖金额除以12×适用税率-速算扣除数)*12
如果除以12个月后,每月应纳税所得额低于3000元,适用税率为最低税率3%;如果在3000-12000之间,就按10%税率,速算扣除数210,来计算;以此类推。
比如,公司给张某发了3万元年终奖。
按照单独计税方法,3万除以12,月平均2500元,只适用最低税率低3%,速算扣除数0,那么套公式,张某年终奖个税部分为2500元*3%*12=900元。税后到手年终奖为29100元。
*图片来源于洞见法律
2.合并综合所得计税
如果新税法正式实施后,我们年终奖的个税计算法,就只有合并综合所得计税这一种方式。
打工人的年终奖金,就要并入年度工资里,按照下表中的超额累计税率计算
例如,张某的年收入为11万元,年终奖3万,综合并入的14万,适用税率为10%,那么,第2种方式计算,年终奖的个税金额就为30000*10%=3000元,税后到手年终奖为27000元。
*图片来源于洞见法律
两种计税方式相比之下,同样是3万年终奖,单独计税要比合并综合所得计税更优惠,少交税3000-900=2100元。到手的税后年终奖也更多。
大概率来说,年终奖较多,综合所得收入较少,选综合计税较为划算。而对于综合收入较高,年终奖收入较少的选择单独计税更优惠。而且,要特别注意14.4万,30万,42万等都为临界点,各位朋友们和公司财务,要注意到新的年终奖临界点,选择合理计税方式,来避税躲坑,以免“多发一元,多缴税上千”。
节税是合理合法的,而偷税漏税则是违法的。节税的本质是改变交易,而不是触犯税法。那么老板你知道怎么合理节税吗?
1、改变公司注册地区
2、利用企业性质节税
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许多 老板觉得,税收事宜是财务主管、财务会计的事,老板不必懂税款。老板却都没有意识到,企业缴税是多少,增值税税负率多少。并不是税务局来定,也不是会计来定,只是老板来定。
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