偷税罪的法律规定-法律问答|晖律网

偷税罪的法律规定

回答于2024-04-20 阅读（155）

律师回答

摘要：偷税罪的刑罚适用原则包括分层次处罚、对自然人并处罚金、对单位犯罪采取双罚制和对多次偷税的违法行为累计数额合并处罚。不同偷税数额有不同的量刑幅度，自然人犯罪主体一律并处偷税数额五倍以下的罚金。单位犯罪需同时对单位和直接责任人员处罚。多次偷税行为的数额会累计计算并合并处罚。

根据本条及本法第211条规定，对偷税罪的刑罚适用原则大体包括以下四个方面：
1、分层次处罚针对偷悦数额的不同，本条分别规定了两个层次的量刑幅度。第一层次是“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。”；第二层次是“数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。”（根据刑法修正案
（七）修订）不同层次的偷税数额只能在本层次量刑幅度内判处，不能任意跨越，否则将造成量刑畸轻或畸重的后果。
2、对自然人偷税并处罚金针对偷税犯罪行为的贪利性特征，本条对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内，除规定判处有期徒刑或者拘役的自由刑外，一律规定了“并处偷税数额五倍以下的罚金”。其立法精神是，主刑和附加刑必须同时判处，不具有选择性，以防止偷税人在经济上占便宜。
3、对单位犯偷税罪采取双罚制即对单位判处罚金，并同时对单位的直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照本条的规定处罚。在司法实践中，对单位判处罚金后，--般对单位的责任人员只判处自由刑，而不再并处罚金，这种作法是否符合立法精神，尚有待进一步讨论。
4、对多次偷税的违法行为累计数额合并处罚本条第3款对此作了明确规定。按照刑法理论，行为人在一定时期内多次实施偷税违法犯罪行为未经发现，或虽发现但未经处罚的，均应视为犯罪行为的连续状态，其犯罪数额应当累计计算，按一罪合并处罚，不适用数罪并罚。反之，如行为人多次或某一次偷税违法行为已经过税务或司法机关处罚，则不应再将此数额累计计算合并处罚。

延伸阅读

结语：根据本法及相关规定，对偷税罪的刑罚适用原则主要包括四个方面：分层次处罚、对自然人并处罚金、对单位犯罪采取双罚制、对多次偷税的违法行为累计数额合并处罚。不同层次的偷税数额只能在本层次量刑幅度内判处，以避免量刑不当。对自然人犯罪主体，在各层次量刑幅度内，一律规定并处偷税数额五倍以下的罚金，以防止偷税人在经济上占便宜。对单位犯偷税罪采取双罚制，同时对单位的直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚。对多次偷税的违法行为，累计数额合并处罚。对于已经过税务或司法机关处罚的偷税行为，不再将此数额累计计算合并处罚。

法律依据

中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第五章法律责任第六十六条以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。
中华人民共和国刑法（2020修正）：第二编分则第三章破坏社会主义市场经济秩序罪第六节危害税收征管罪第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
中华人民共和国刑法（2020修正）：第二编分则第三章破坏社会主义市场经济秩序罪第六节危害税收征管罪第二百零四条以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。

声明：文章内容系晖律网认证专家律师结合国家法律法规及个人办案经验，并经专家审核校验后发布；若有部分内容因时效性等原因导致内容有误请联系我们进行处理。

相关法律问题

问偷税罪的法律规定有哪些？

答

偷税数额在一万元以上不满十万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金；偷税数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。...查看全文

问偷税罪的法律规定及处罚

答

偷税罪的处罚：逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额10%以上者，处三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金；数额巨大且占应纳税额30%以上者，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取相同手段者，同样受罚。多次违法将累计计算。已受行...查看全文

问偷税罪的法律规定及处罚方式

答

《刑法》第二百零四条规定了偷税罪的处罚，根据数额和情节的不同，可处以有期徒刑、拘役、罚金以及没收财产的组合处罚。单位犯偷税罪的，单位将被判处罚金，而直接负责的主管人员和其他直接责任人员将根据各条款的规定受到相应处罚。...查看全文

问偷税漏税罪的法律规定有哪些？

答

偷税漏税可能构成逃税罪，法律规定：欺骗、隐瞒虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以上，处三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金；数额巨大且占应纳税额百分之三十以上，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。...查看全文

问我国偷逃税款罪的法律规定及刑罚

答

根据我国刑法的规定，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的行为被定罪为逃税罪，通常会被判处三年以下有期徒刑或者拘役。逃税罪是指纳税义务人采用各种手段逃避纳税的一种行为，包括偷税和逃税两种情况。偷税是指纳税人以不缴或者少缴...查看全文

问偷税罪的概念及其法律规定

答

偷税罪是指纳税人故意违反税收法规，采取编造、隐瞒、造假等手段少缴甚至不缴纳税款的行为。该罪行涉及纳税义务人、代扣代缴单位和代收税款单位。偷税罪是一种结果犯罪，必须达到法定的结果才能成立。...查看全文

问偷税漏税罪的最新法律规定是什么？

答

偷税漏税罪法律规定：纳税人采取虚假申报、擅自销毁账簿等手段，不缴或少缴税款，数额占应纳税额的比例不同，将受到不同的刑罚和罚金处罚；扣缴义务人也会受到类似处罚。对于欠缴税款并采取转移财产手段的行为，也将受到相应的刑罚和罚金处罚。此外...查看全文

问偷税罪法律是如何规定的

答

法律分析:纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处...查看全文

问偷税罪法律是如何规定的？

答

律师分析：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。...查看全文

问偷税罪的概念和相关法律规定

答

一、偷税罪，是指纳税人、扣缴义务人故意违反税收法规、采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、在账簿上多列支出或者不列、少列收入、经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应缴纳税款，情节严重的行为...查看全文

问偷税罪与逃税罪的区别及法律规定

答

我国《刑法》中没有偷税罪，只有逃税罪。逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段逃避缴纳较大数额税款，占应纳税额百分之十以上的行为。犯罪者将面临三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金。...查看全文

问偷税漏税罪的法律定义与相关规定

答

偷税漏税罪法律规定了纳税人通过转移或隐匿财产来逃避缴纳税款的行为，并规定了相应的刑事责任和罚金。对于欺骗、隐瞒并逃避缴纳较大税款的纳税人，可处以有期徒刑或拘役，并处罚金；对于数额巨大的情况，刑期更长。扣缴义务人也有类似的规定。在某...查看全文

问偷税罪定义及法律规定

答

偷税行为及其法律后果的概述：根据《刑法》第201条，偷税行为包括虚假申报、擅自销毁账簿等手段，偷税数额达到一定比例将受到刑事处罚。《最高人民法院关于审理偷税案件具体应用法律若干问题的解释》进一步明确了偷税数额的认定和跨年度偷税的处...查看全文

问企业偷税的法律法规规定

答

逃税罪的构成要件包括客体要件、客观要件、主体要件和主观要件，逃税罪的立案标准包括纳税人虚假申报或不申报逃避缴税款、纳税人多次逃避缴税款以及扣缴义务人不缴或少缴已扣、已收税款等情况。...查看全文

问什么是偷税漏税罪法律规定

答

法律分析:偷税漏税罪法律规定:逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。法律依据:...查看全文

问偷税漏税罪法律规定有哪些

答

法律分析：我国法律没有规定偷税漏税罪，偷税漏税实际上是构成逃税罪，相关的法律规定有：《刑法》第二百零一条，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或...查看全文

问偷税漏税罪法律规定有哪些

答

法律分析：《刑法》上的规定为偷税漏税构成犯罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。法律依据：《中华人民共和国刑法》第...查看全文

问偷税漏税罪法律规定有哪些

答

问偷税漏税罪法律规定是什么

答

法律分析：偷税漏税罪法律规定：偷税漏税数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金；数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑。法律依据：根据《刑法》第二百零三条...查看全文

问偷税漏税罪在法律上是如何规定的？

答

偷税漏税罪法律规定是纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金；数额在十万元以上的，处三年以上...查看全文