增值税回补是什么意思

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摘要:留抵退税是指提前全额退还不能抵扣的增值税,当进项税额大于销项税额时形成留抵税额。留抵税额形成原因包括进销项税额时间不一致、投资期间无收入、销项税率低于进项税率等。国际上可选择当期退还或结转下期继续抵扣。
留抵退税就是对现在还不能抵扣或者留着将来才能抵扣的“进项”增值税,给予提前全额退还的意思。所谓的留抵退税,可以简单地理解为当进项税额大于销项税额的时候,它就是把增值税期末还没有抵扣完的税额退还给纳税人,一般进项税额大于销项税额的时候,还没有抵扣完的进项税额就会形成留抵税额。
形成留抵税额的原因:
一、纳税人的进项税额和销项税额在时间上不一致;
二、投资期间没有收入;
三、在多档税率并存的情况下,销项适用税率低于进项适用税率,国际上对留抵退税的处理方式是申请当期退还或者允许纳税人结转下期继续抵扣。
延伸阅读
增值税回补的申请流程和注意事项
增值税回补是指企业在销售商品或提供劳务过程中,支付了相应的增值税后,由于销售额与进项税额不平衡,导致实际应纳税额小于已交税额的情况下,可以向税务机关申请退还差额的一种制度。申请增值税回补需要按照一定的流程进行,首先要准备好相关的申请材料,包括增值税发票、进项税额清单等。然后,填写申请表格并提交给当地税务机关,经过审核后,如符合条件,税务机关会进行回补操作。在申请过程中,需要注意准确填写申请表格,遵守相关规定,确保申请材料的真实性和完整性。此外,及时了解最新的政策和法规变化也是非常重要的,以确保申请顺利进行。
结语:留抵退税是指对于暂时无法抵扣或将来才能抵扣的进项增值税,提前全额退还给纳税人的措施。当进项税额大于销项税额时,留抵退税将未抵扣完的税额返还给纳税人。形成留抵税额的原因包括进销项税额的时间不一致、投资期间没有收入以及税率不一致等。在国际上,对于留抵退税,可以选择当期退还或结转下期继续抵扣。此外,增值税回补是一种制度,企业在销售商品或提供劳务过程中,实际应纳税额小于已交税额时,可以申请退还差额。申请增值税回补需要准备相关材料,并按照规定流程提交给税务机关进行审核和操作。在申请过程中,准确填写申请表格、遵守规定、了解政策变化都是非常重要的。
法律依据
中华人民共和国企业所得税法实施条例(2019修订): 第六章 特别纳税调整 第一百二十三条 企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内,进行纳税调整。
中华人民共和国企业所得税法实施条例(2019修订): 第六章 特别纳税调整 第一百二十二条 企业所得税法第四十八条所称利息,应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。
企业依照企业所得税法第四十三条和本条例的规定提供有关资料的,可以只按前款规定的人民币贷款基准利率计算利息。
中华人民共和国企业所得税法实施条例(2019修订): 第六章 特别纳税调整 第一百二十一条 税务机关根据税收法律、行政法规的规定,对企业作出特别纳税调整的,应当对补征的税款,自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间,按日加收利息。
前款规定加收的利息,不得在计算应纳税所得额时扣除。

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