1、企业收到土增税退税,如果退税归属于本年,将退税额计入税金及附加的贷方,账务处理方法如下。
2、期末结账,将税金及附加科目余额直接结转至企业损益,账务处理方法如下。
3、企业收到土增税退税,如果退税归属于以前年度,将退税额计入以前年度损益调整科目,账务处理方法如下。
4、结转以前年度损益,将以前年度损益调整科目余额直接结转至未分配利润,不可影响本年损益,账务处理方法如下。
土地增值税退税账务处理
律师回答
摘要：本文主要介绍了企业在收到土增税退税时的账务处理方法。如果退税归属于本年，应将退税额计入税金及附加的贷方，并结转至企业损益。如果退税归属于以前年度，应将退税额计入以前年度损益调整科目，并结转至未分配利润，不影响本年损益。
延伸阅读
土地增值税退税申请流程及要求
土地增值税退税申请流程及要求是指在符合相关法规和政策的前提下，申请退还已缴纳的土地增值税的一系列步骤和要求。首先，申请人需准备相关材料，包括土地证、购房合同等，并填写申请表。接下来，将申请材料提交至当地税务部门，并缴纳相应的申请费用。税务部门将对申请材料进行审核，核实相关信息。一旦审核通过，税务部门将办理退税手续，并将退税款项返还至申请人指定的银行账户。整个流程通常需要一定的时间，申请人需耐心等待。同时，申请人需遵守相关法规和政策，如按时缴纳税款、提供真实材料等。只有在符合要求的情况下，申请人才有资格享受土地增值税的退税政策。
土地增值税退税申请流程及要求是指在符合相关法规和政策的前提下，申请退还已缴纳的土地增值税的一系列步骤和要求。首先，申请人需准备相关材料，包括土地证、购房合同等，并填写申请表。接下来，将申请材料提交至当地税务部门，并缴纳相应的申请费用。税务部门将对申请材料进行审核，核实相关信息。一旦审核通过，税务部门将办理退税手续，并将退税款项返还至申请人指定的银行账户。整个流程通常需要一定的时间，申请人需耐心等待。同时，申请人需遵守相关法规和政策，如按时缴纳税款、提供真实材料等。只有在符合要求的情况下，申请人才有资格享受土地增值税的退税政策。
结语：根据以上账务处理方法，企业在收到土增税退税时，需要根据归属年度进行相应的账务处理。如果退税归属于本年度，则将退税额计入税金及附加的贷方，并直接结转至企业损益科目。如果退税归属于以前年度，则将退税额计入以前年度损益调整科目，并将其余额直接结转至未分配利润，不影响本年度损益。此外，土地增值税退税申请流程需要申请人准备相关材料并提交给税务部门进行审核，符合要求后将办理退税手续返还至申请人指定的银行账户。申请人需遵守相关法规和政策，如按时缴纳税款、提供真实材料等。
法律依据
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第三十一条 企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百一十八条 企业所得税法第四十五条所称实际税负明显低于企业所得税法第四条第一款规定税率水平，是指低于企业所得税法第四条第一款规定税率的50%。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十二条 企业所得税法第四十八条所称利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。
企业依照企业所得税法第四十三条和本条例的规定提供有关资料的，可以只按前款规定的人民币贷款基准利率计算利息。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百一十八条 企业所得税法第四十五条所称实际税负明显低于企业所得税法第四条第一款规定税率水平，是指低于企业所得税法第四条第一款规定税率的50%。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十二条 企业所得税法第四十八条所称利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。
企业依照企业所得税法第四十三条和本条例的规定提供有关资料的，可以只按前款规定的人民币贷款基准利率计算利息。
声明：文章内容系晖律网认证专家律师结合国家法律法规及个人办案经验，并经专家审核校验后发布；若有部分内容因时效性等原因导致内容有误请联系我们进行处理。
相关法律问题
增值税退税账务处理
处理方法 1、出口退税，对确因出口比重过大，在规定期限内不足抵减的，不足部分可按有关规定给予退税，企业在实际收到退税款时， 借记“银行存款”科目， 贷记“应交税金-应交增值税（出口退税）”科目。 2、退还的增量留抵税额的账务处理较...查看全文
增值税退税收入账务处理
增值税退税的账务处理怎么做? 增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说，增值税是对商品生产、...查看全文
已缴纳增值税退税的账务处理
1、企业缴纳增值税,记录已交增值税科目,账务处理方法如下。 2、期末结账,将已交增值税科目余额结转至转出未交增值税科目,账务处理方法如下...查看全文
增值税留抵税额账务处理
具体如下： 1、企业当期应按不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣增值税留抵税额时 借: 应交税费增值税留抵税额 贷: 应交税费应交增值税 (进项税额转出) 2、企业当期结转留抵税额抵扣时 借: 应交税费应交增值税 (进...查看全文
已交增值税账务处理
1、首先结转出未交增值税: 借:应交税费——应交增值税(销项税额) 贷...查看全文
增值税月末账务处理
月底增值税账务处理怎么做 根据企业会计制度的规定: &nbs...查看全文
未交增值税账务处理
法律分析：包括取得资产或接受劳务等业务的账务处理；销售等业务的账务处理；差额征税的账务处理；出口退税的账务处理；进项税额抵扣情况发生改变的账务处理；月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理；交纳增值税的账务处理；增值税期末...查看全文
未交增值税账务处理
法律分析：包括取得资产或接受劳务等业务的账务处理；销售等业务的账务处理；差额征税的账务处理；出口退税的账务处理；进项税额抵扣情况发生改变的账务处理；月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理；交纳增值税的账务处理；增值税期末...查看全文
小规模增值税免税账务处理
1、确认收入时: 借:应收账款 贷:主营业务收入 ...查看全文
增值税是土地增值税吗
土地增值税与增值税区别 1.土地增值税指的是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，用来转让所取得的收入其中包括货币收入、实物收入和其他收入减掉法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不...查看全文
增值税结转的账务处理
法律分析：劳务派遣公司发票开具一般是开具劳务派遣费内容的发票。劳务派遣公司开具发票的账务处理是。借：银行存款等科目。贷：主营业务收入。应交税费—应交增值税（销项税额）。结转成本的时候账务处理是。借：主营业务成本。应...查看全文
缴纳增值税的账务处理
法律分析：计提增值税的账务处理方法如下： 1、计提增值税会计分录：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税； 2、下月交纳时：借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款； 3、如果上月已缴税金，上月交纳时：...查看全文
增值税发票的账务处理
增值税实行价外税以后，首先存货成本中不再含税，购入货物中已支付的增值税额有确切的证明，为会计上单独核算提供了准确的依据;其次销售收入中不含税，交纳的增值税不再计入损益，与企业的经济效益不挂钩。 一般纳税人企业(下简称企业)应在“...查看全文
增值税结转的账务处理
法律分析：劳务派遣公司发票开具一般是开具劳务派遣费内容的发票。劳务派遣公司开具发票的账务处理是。借：银行存款等科目。贷：主营业务收入。应交税费—应交增值税（销项税额）。结转成本的时候账务处理是。借：主营业务成本。应...查看全文
退伍军人抵扣增值税账务处理
一、借:应交税费——应交增值税(减免税费) 贷:营业外收入——减免税费 ...查看全文
土地增值税增值率
土地增值税征收率。在我们转让买卖房屋的时候经常会碰到一个叫做土地增值税的税种，那么这个土地增值税到底是什么意思呢?这个土地增值税的征收率又是多少呢?网的就总结了如下的相关信息，让我们一起去看看吧。 一、基本概念 1、土地增值税 ...查看全文
土地增值税属于增值税吗
对于土地增值税与增值税很多人都啥啥分不清楚，觉得两个概念是一样的也经常混淆。接下来，就由小编为大家详细解答，欢迎大家阅读，希望对你有所帮助。 土地增值税与增值税区别 1.土地增值税指的是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物...查看全文
土地增值税与增值税差异?
法律解析： 1.土地增值税指的是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，用来转让所取得的收入其中包括货币收入、实物收入和其他收入减掉法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承和...查看全文
土地增值税与增值税区别?
律师解答： 1.土地增值税指的是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，用来转让所取得的收入其中包括货币收入、实物收入和其他收入减掉法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承和...查看全文
土地增值税与增值税区别
律师分析： 1.土地增值税指的是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，用来转让所取得的收入其中包括货币收入、实物收入和其他收入减掉法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承和...查看全文
推荐律师
宋建设
北京市-北京市-西城区
认证律师刑事辩护、刑事辩护
已服务190人次
热门法律问题
