房屋租赁发票是否可用于税务抵扣？-法律问答|晖律网

房屋租赁发票是否可用于税务抵扣？

回答于2024-04-29 阅读（230）

律师回答

摘要：房屋租赁发票不可做增值税进项抵扣，但根据用途不同，可抵扣的情况有所区别。比如，租用门面用于免税项目销售不可抵扣，但兼营应税项目可抵扣；租用住房用于职工住宿不可抵扣，用作仓库、办公场所可抵扣。租用厂房用于免税产品生产不可抵扣，兼营应税项目可抵扣。增值税一般纳税人取得专用发票可抵扣进项税额，否则成本较高。

这要视房屋租入的用途来分析：一般纳税人所取得的专用发票并不是都可以抵扣的，用于按规定列举的不得抵扣的情形的，不可以抵扣，否则可以抵扣。比如：租入的门面是专门经营销售农药、种子种苗等免税项目的，不可以抵扣；但同时兼营工具、渔具等应税货物的，则可以抵扣。租入的住房用于职工住宿、娱乐的不可以抵扣，但用作仓库、办公场所的可以抵扣。租入的厂房用于专门生产免税产品、简易计算方法项目的不可以抵扣，但兼营应税项目的可以抵扣。房屋租赁发票不可以做增值税进项抵扣。按现行规定，增值税一般纳税人取得的计征营业税的发票可以计提进项税额的只有运输业发票。抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。增值税一般纳税人在取得增值税专用发票的情况下，成本是不含税的完全成本，如果没有取得17％的增值税专用发票情况下，成本肯定要高。有了一般纳税人资格，取得的增值税发票进项可以抵扣。

延伸阅读

房屋租赁发票的税务抵扣规则与要求
房屋租赁发票在税务抵扣方面有一些规则和要求。根据税法规定，房屋租赁发票可以用于税务抵扣，但需满足一些条件。首先，租赁房屋必须用于纳税人的生产经营活动，不能用于非经营性用途。其次，纳税人需要在租赁期间持有合法的租赁合同和发票。此外，发票上的信息必须准确无误，并按照税法规定的要求开具。纳税人在申报税务时，应将房屋租赁发票作为支出凭证进行抵扣，并填写相关信息。需要注意的是，不同地区的税务规定可能有所不同，纳税人应根据当地税务机关的具体要求进行操作。总之，房屋租赁发票在税务抵扣中具有一定的作用，但纳税人需遵守相关规定，确保合规操作。

结语：房屋租赁发票在税务抵扣中具有一定的作用，但需满足一些条件。纳税人必须将租赁房屋用于生产经营活动，并持有合法的租赁合同和发票。发票信息必须准确无误，按规定开具。在申报税务时，纳税人可将房屋租赁发票作为支出凭证进行抵扣，并填写相关信息。需注意不同地区税务规定可能有所不同，应遵守当地税务机关的要求。确保合规操作，房屋租赁发票在税务抵扣中发挥重要作用。

法律依据

《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

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