个体户被税务局查了要坐牢吗-法律问答|晖律网

个体户被税务局查了要坐牢吗

回答于2024-04-12 阅读（105）

律师回答

摘要：偷税漏税行为的法律责任包括经济责任、行政责任和刑事责任。经济责任主要是追缴偷税款并处罚款，行政责任可以吊销营业执照并采取税收保全和强制执行措施。刑事责任根据偷税数额的大小，可能处以有期徒刑、拘役和罚金。偷税是故意行为，而漏税是过失行为。偷税采取欺骗手段来不缴或少缴税款，而漏税则是无意造成未缴或少缴税款。偷税构成犯罪，漏税只需补缴税款和滞纳金。无论是个人还是企业，在中国都需要缴纳税款。

偷税漏税法人判刑
1、经济责任：偷税数额不满1万元或偷税数额占应纳税额不到10%，税务机关追缴偷税款、并处偷税额5倍以下罚款。
2、行政责任：提请工商部门吊销营业执照,采取税收保全和强制执行。
3、刑事责任：偷税数额占应纳税额10%以上并且偷税数额在1万元以上，或因偷税被税务机关给予2次行政处罚又偷税的，处3年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金。
偷税数额占应纳税额30%以上并且偷税数额在10万元以上，处3年以上7年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金。
偷税与漏税的主要区别有三个方面：
1、主观方面不同。偷税是出于故意，而漏税是过失行为。偷税行为人明知自己的行为会造成国家税收损失，而积极希望或追求这一危害结果。漏税的行为人对自己行为的危害后果应当预见却设有预见，或已经预见但轻信能够避免;偷税行为人主观上具有牟取非法利益的目的，而漏税行为人主观上则不具有这一目的。
2、客观方面不同。偷税是采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证等欺骗、隐瞒手段来不缴或少缴税款，而漏税不存在任何故意的作为或不作为。漏税与偷税的转化。漏税行为在一定条件下可以转化成为偷税。
3、法律后果不同。偷税达到法定结果即构成犯罪，应承担刑事责任，而漏税是一种违法行为，行为人只须补缴税款并交纳滞纳金。
《税收征管法》第52条第2款也规定：“因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，末缴或少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到五年。”其中的“失误”包含了无意造成的未缴或少缴税款的种种情况，实质上就是漏税。
不管是偷税还是漏税在中国都是不允许的，大家都知道中国是纳税大国，国家的收入来源大部分是税。在中国不管是个人还是企业都需要缴纳税，个人缴纳个人所得税、企业缴纳企业所得税，国家对收入低的个人和企业有减免政策。

延伸阅读

结语：严惩偷税漏税，维护税收公平。根据相关法规，对于偷税行为，税务机关将追缴偷税款并处以相应罚款，同时可能吊销营业执照。若偷税数额较大，刑事责任将予以追究，包括有期徒刑和罚金。漏税行为则需补缴税款及滞纳金。无论是个人还是企业，缴纳税款是每个公民的义务，也是国家正常运转的基础。中国高度重视税收，对于违法行为将采取严厉措施，确保税收公平、社会稳定。

法律依据

中华人民共和国刑法（2020修正）：第二编分则第三章破坏社会主义市场经济秩序罪第六节危害税收征管罪第二百一十二条犯本节第二百零一条至第二百零五条规定之罪，被判处罚金、没收财产的，在执行前，应当先由税务机关追缴税款和所骗取的出口退税款。
中华人民共和国海关法（2021修正）：第五章关税第五十六条下列进出口货物、进出境物品，减征或者免征关税:
（一）无商业价值的广告品和货样；
（二）外国政府、国际组织无偿赠送的物资；
（三）在海关放行前遭受损坏或者损失的货物；
（四）规定数额以内的物品；
（五）法律规定减征、免征关税的其他货物、物品；
（六）中华人民共和国缔结或者参加的国际条约规定减征、免征关税的货物、物品。
中华人民共和国海关法（2021修正）：第五章关税第五十九条暂时进口或者暂时出口的货物，以及特准进口的保税货物，在货物收发货人向海关缴纳相当于税款的保证金或者提供担保后，准予暂时免纳关税。

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