月底增值税账务处理怎么做
根据企业会计制度的规定:
1、月末,无需将"应交税费-应交增值税"下设的明细科目余额转入"应交税费-应交增值税(转出未交增值税)"科目,原明细科目(包括"销项税额"、"进项税额"在内)余额在年中各月月末予以保留.
2、月末,增值税经计算为应交的,则:点击测试我合不合适学会计}
3、月末,增值税经计算为多交的,则:
借:应交税费--未交增值税
贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)
收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):
借:银行存款
贷:应交税费--未交增值税
4、月末,增值税经计算为期末留抵税额的,则无需进行会计处理
"应交税费-应交增值税"有专门的账页,是多栏式的,其中有销项税额、进项税额、进项税额转出、余额等、
1)、发生销售时,借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应纳增值税-销项税额
根据当月实际发生逐笔登账,月末累计、
2)、购进原材料时,借:原材料
借:应纳增值税-进项税额
贷:银行存款(或应付账款)
同样根据当月实际发生逐笔登账,月末累计、
3)、如果当月有进项税额转出,
借:在建工程(或固定资产、应付福利费等)
贷:应纳增值税-进项税额转出
4)、到月末,如果余额在贷方(既销项税额-进项税额+进项税额转出)说明本月应交增值税额,在次月10日前交纳时,
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
到月末,如果余额在借方,说明还有留抵,暂时就不用缴税了,待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税.
企业进项税额未抵扣的账务处理如下:
1、企业购入货物取得发票,未抵扣进项税时:
借:原材料(或库存商品)
应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)
贷:银行存款(或应付账款)
2、抵扣进项税时:
借:应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)
增值税一般纳税人取得的2016年12月31日及以前开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票,超过认证确认等期限,但符合相关条件的,仍可按照相关公告规定,继续抵扣其进项税额.
