1、(1)若是生产企业
1借:主营业务收入-出口免抵退税收入
贷:主营业务收入-出口免税收入;
2该笔免抵退税转成免税的出口销售收入原来如根据征退税率之差作过进项税额转出,现在可以冲回:
借:主营业务成本(红字)
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出(红字)
3本笔业务因改成纯免税,根据增值税暂行条例第10条规定“用于免征增值税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣”,将该笔免税出口对应的进项税额全部作进项税额转出,若该笔出口对应的进项税额不好划分,可根据增值税暂行条例实施细则第26条规定,按下列公式计算不得抵扣的进项税额:
不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额÷当月全部销售额【临时算法,税局稽查可以全年统算】】
借:主营业务成本
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出
4出口货物已办理退(免)税的,在申报免税前,生产企业按《免抵退申报数据的调整》规定,调整申报数据或全额补缴原免抵退税款。【2012年24号公告第九条第(三)款】
2、(2)若是外贸企业
1借:主营业务收入-出口退税收入
贷:主营业务收入-出口免税收入
注:外贸企业出口退税收入和出口免税收入都填列在附表一免税收入栏次,可以作上述账面收入调整,但申报表不用做调整
2该笔免退税转成免税的出口销售收入原来如根据征退税率之差作过进项税额转出,现在可以冲回:
借:主营业务成本(红字)
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出(红字)
3对应采购行为的进项税原来记入了“进项税”科目,但并未真正抵扣,填报在了增值税申报表表二的待抵扣区域。根据政策,适用增值税免税政策的出口货物劳务,其进项税额(仍然)不得抵扣和退税,应当转入成本。
借:主营业务成本
贷:应交税费-增值税(进项税额转出)
注:因原来未真正抵扣,上述分录只作账面处理
4出口货物若已办理退(免)税的,在申报免税前,外贸企业及没有生产能力的其他单位须补缴已退税款;【2012年24号公告第九条第(三)款】
借:应收出口退税款【负数冲减】
贷:应交税费-增值税(出口退税) 【负数冲减】
借:应收出口退税款
贷:银行存款
3、以上内容就是出口退税被税局要求转免税如何处理?就为大家详细的分析到这了,相信大家通过阅读本文应该知道怎么处理了吧
出口退税转为免税处理
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出口退税讲解：免税、免退税、免抵退税
出口退税分为三种方式:免税、免退税、免抵退税。其中，免税就是不交税，根本不用算，也不用管。需要计算和理解的，只有退税，这也是我们把出口货物退(免)税简称为出口退税的原因。01基本概念...查看全文
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出口退税抵免额账务处理
法律分析：“免、抵、退”税主要会计科目 生产企业实行“免、抵、退”税办法，对其出口货物退(免)税的会计核算，根据现行会计制度的规定，主要涉及到“应交税金-应交增值税”和“应收出口退税”会计科目。 一、“应交税金——应交增值税”...查看全文
出口退税为什么要进项税转出
律师分析： 根据国际贸易理论产生的出口退税政策，要求出口国把出口商品在国内负担的税款全额退还，但在我国现在还没有全部实现，有两个主要原因，一是我国税制本身的问题，二是国家调控对外贸易的需要。所以，退税率为9％说明你们的出口货物对应...查看全文
出口退税为什么要进项税转出?
律师解答： 根据国际贸易理论产生的出口退税政策，要求出口国把出口商品在国内负担的税款全额退还，但在我国现在还没有全部实现，有两个主要原因，一是我国税制本身的问题，二是国家调控对外贸易的需要。所以，退税率为9％说明你们的出口货物对应...查看全文
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出口退税开票税率是免税还是0
律师分析： 目前,全国大部分地区已经对出口货物和服务要求通过防伪税控开票系统中开具普通发票了,从各地税局发布的开具出口货物或服务普通发票的要求来看,对于税率的选择上基本都是要求开具免税发票。 【法律依据】： 《中华人民共和国增值...查看全文
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本文介绍了出口退(免)税企业申请办理退税登记的步骤和所需提供的资料。企业应在取得进出口经营权或其它特定退(免)税经营权之日起三十日内向主管税务机关申请办理退税登记,并提供相关证件和资料。主管税务机关会对企业提供的证件和资料进行查验...查看全文
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到所在地主管出口退税的税务机关申请办理。出口企业应在规定的时间内，领取填报《出口企业退税登记表》，并根据具体情况，持以下资料的原件及复印件到所在地主管出口退税的税务机关申请办理退(免)税登记证：(1)有进出...查看全文
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