2023年小规模企业所得税税率是多少-法律问答|晖律网

2023年小规模企业所得税税率是多少

回答于2024-04-24 阅读（2871）

律师回答

摘要：小规模企业所得税税率为3%或5%，符合条件的小型微利企业可按20%征收；小规模纳税人的认定标准包括销售额在50万元以下或80万元以下；小规模纳税人的征税方式有查账征收、查定征收和定期定额征收；相较一般企业，小规模纳税人享有税费优惠政策，但国家对小规模纳税人有严格的认定标准。

一、小规模企业所得税税率是多少?
小规模纳税人适用征收率，不是税率。通常情况下，小规模纳税人适用3%的征收率，但营改增试点的部分特殊项目，适用5%的征收率。一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。企业所得税计算不是按营业收入的25%收，而是按利润(应税所得额)25%征收.
所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。
二、小规模纳税人的认定标准是什么?
1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的;“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。
2、对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
4、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
三、对小规模纳税人的征税方式有哪些?
小规模纳税人主要有三种征收方式：查账征收、查定征收和定期定额征收。
查账征收：税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。
查定征收：税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。
定期定额征收：税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。
小规模纳税人在税费方面的优惠政策还是很多的，相较于小规模纳税人，一般企业交的企业所得税税率就是25%。不过，国家对小规模纳税人也有严格的认定标准，一般企业也可以选择合理的方式避税。

延伸阅读

结语：小规模纳税人所得税税率相对较低，通常为3%，营改增试点项目为5%。而一般企业所得税税率为25%，符合条件的小型微利企业则为20%。小规模纳税人的认定标准主要包括年应征增值税销售额在50万元以下或80万元以下等条件。对小规模纳税人来说，征税方式主要有查账征收、查定征收和定期定额征收。相较于一般企业，小规模纳税人在税费方面享有一定的优惠政策，但国家对其认定也有严格标准，企业也应选择合理方式避税。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第三章应纳税额第八十一条企业依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的规定抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第七章征收管理第一百二十五条企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额，具体办法由国务院财政、税务主管部门另行制定。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第七章征收管理第一百二十八条企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

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