一、2022一次性奖金的个税
1、发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
2、当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
员工当月的工资薪金超过「5000」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。
员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。
二、最新规定：
2018年8月31日，《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，将个税免征额由3500元提高到5000元。
11月报10月的个税，适用5000元新的费用标准和新的税率表;10月申报9月的个税，还是适用3500元旧的费用标准和旧的税率表。
《全国人民代表大会常务委员会关于修改的决定》：自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照本决定第十六条的个人所得税税率表一(综合所得适用)按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用;个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，先行依照本决定第十七条的个人所得税税率表二(经营所得适用)计算缴纳税款。
个税一次性奖金新税率
律师回答
摘要：2022年一次性奖金个税计算方法：当月工资高于5000元，年终奖按税率扣税；低于5000元，扣税时需减去月工资差额。最新规定将个税免征额提高到5000元，但旧标准仍适用于10月之前的报税。纳税人工资薪金所得按月收入额减费用后计税，不再扣除附加减除费用。个体工商户和承包经营所得按不同税率表计税。
延伸阅读
结语：根据以上规定，员工的年终奖个人所得税计算方式根据当月工资高低而有所不同。当月工资高于5000元时，年终奖按照税率和速算扣除数计算纳税额；当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税计算公式中需考虑月工资与5000元的差额。另外，全年一次性奖金作为一个月的工资计算时，需按照12个月找税率，但速算扣除数只扣除一次。最新规定中，个税免征额从3500元提高到5000元。根据不同申报时间，适用不同的费用标准和税率表。根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改的决定》，纳税人的工资、薪金所得和个体工商户的生产、经营所得，都有相应的税率表和计算缴纳税款的规定。
法律依据
中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第五章 法律责任 第八十一条 税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第五十四条 企业所得税法第十条第(六)项所称赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第四十二条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第五十四条 企业所得税法第十条第(六)项所称赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第四十二条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
声明：文章内容系晖律网认证专家律师结合国家法律法规及个人办案经验，并经专家审核校验后发布；若有部分内容因时效性等原因导致内容有误请联系我们进行处理。
相关法律问题
一次性奖金个税税率
一、2022一次性奖金的个税 1、发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。 2、当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税=(年终奖...查看全文
一次性奖金个税税率表
一次性奖金并入综合所得中一起纳税。 1、年度不超过36000元的税率为3%速算扣除数：0 2、超过36000-144000元的部分税率为10%速算扣除数：2520 3、超过144000-300000元的部分税率为20%速算扣除数：...查看全文
一次性奖金个税税率表
法律分析：全年一次性奖金税率仍然按个税税率表进行。在2021年12月31日前，全年一次性奖金不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表（即月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，...查看全文
奖金一次性计税税率?
法律解析： 奖金一次性计税是中国个人所得税制度中的一个重要概念。它将个人获得的一次性收入（如年终奖、年终福利等）纳入当月工资所得，再按照当月工资所得应纳税所加应纳税所得额之和进行计算，以超额累进税率的方式进行计税。这种计税方式的优...查看全文
奖金一次性计税税率?
律师解答： 奖金一次性计税是中国个人所得税制度中的一个重要概念。它将个人获得的一次性收入（如年终奖、年终福利等）纳入当月工资所得，再按照当月工资所得应纳税所加应纳税所得额之和进行计算，以超额累进税率的方式进行计税。这种计税方式的优...查看全文
奖金一次性计税税率
律师分析： 奖金一次性计税是中国个人所得税制度中的一个重要概念。它将个人获得的一次性收入（如年终奖、年终福利等）纳入当月工资所得，再按照当月工资所得应纳税所加应纳税所得额之和进行计算，以超额累进税率的方式进行计税。这种计税方式的优...查看全文
年终一次性发放奖金个税税率
年终一次性发放奖金个税税率为应纳税额＝全年一次性奖金收入乘适用税率－速算扣除数。年终奖不并入当年综合所得，单独计算纳税，一次性扣税税率为3%至45%。居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣...查看全文
2024年一次性年终奖金个税税率
2024年个人所得税税率表 1、年度不超过36000元的税率为:3% 速算扣除数:0 ...查看全文
年终一次性奖金税率
法律分析：级数全年应纳税所得额换算全月应纳税额所得额税率 1不超过36000元的部分不超过3000元的3% 2超过36000元至144000元的部分超过3000元至12000元的部分10% 3超过144000元至300000...查看全文
年终奖金一次性税率表?
律师解答： 年终奖金作为一种个人劳动所得，需要缴纳个人所得税。中国法律规定，纳税人获得的个人劳动所得包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息、红利所得以及财产租赁所得等，其中年终奖金属于薪金所得。《中华人民共和国个人所...查看全文
年终奖金一次性税率表?
法律解析： 年终奖金作为一种个人劳动所得，需要缴纳个人所得税。中国法律规定，纳税人获得的个人劳动所得包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息、红利所得以及财产租赁所得等，其中年终奖金属于薪金所得。《中华人民共和国个人所...查看全文
年终奖金一次性税率表
自2024年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。以全年应纳税所得额为标准(居民个人所得综合所得，每一纳税年度收入减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除依法确定的其他扣除后的余额):1级:不...查看全文
年终奖金一次性税率表
律师分析： 年终奖金作为一种个人劳动所得，需要缴纳个人所得税。中国法律规定，纳税人获得的个人劳动所得包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息、红利所得以及财产租赁所得等，其中年终奖金属于薪金所得。《中华人民共和国个人所...查看全文
年终奖一次性扣税税率
年终奖扣税吗 年终奖扣税。根据相关法律规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综...查看全文
一次性奖金扣税标准2024税率表
居民个人取得年终奖金时,适用3%至45%的超额累进税率。取得奖金作为偶然所得时,税率为20%。 其个税计算公式分别为: ...查看全文
年终一次性奖金个税扣除税率是多少
年终奖需要交多少税?你在生活中都注意了吗?下面本小编就给大家说说这方面的知识，让你在发年终奖的时候，能够自己计算出自己交多少钱，下面就一起来瞧瞧吧，对你扣税有帮助。想要了解更多关于最新年终奖个人所得税计算方法及扣税标准的知识， ...查看全文
年底奖金一次性扣除税率
律师分析： 对于年底奖金一次性扣除，个人所得税税率是根据个人所得实际收入来确定的，根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，税率分为七档。同时，需要注意的是，如果年终奖金过高导致被调整纳税年度应缴税额超过当年的1万元，则需要按照45...查看全文
2024年个税一次性奖金
全年一次性奖金个人所得税计算 什么是全年一次性奖金 全年一次性奖金是指...查看全文
一次性年终奖税率表
亲您好：1、工资范围在1-5000元之间的,包括5000元,适用个人所得税税率为0%;2、工资范围在5000-8000元之间的,包括8000元,适用个人所得税税率为3%;3、工资范围在8000-17000元之间的,包括17000元...查看全文
全年一次性奖金税率是多少
税率是指纳税人的应纳税额与征税对象数额之间的比例，是法定的计算应纳税额的尺度。税率的高低直接关系到国家财政收入的多少和纳税人负担的轻重，体现了国家对纳税人征税的深度，是税收制度的核心要素。契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人...查看全文
推荐律师
李文俊
北京市-北京市-西城区
认证律师刑事辩护、刑事辩护
已服务126人次
热门法律问题
