税收滞纳金及罚金罚款的概念分别是什么-法律问答|晖律网

税收滞纳金及罚金罚款的概念分别是什么

回答于2024-04-10 阅读（1485）

律师回答

摘要：税收滞纳金是行政强制执行中的一种经济制裁措施，目的是促使纳税人尽快履行义务。罚金是法院判处犯罪人向国家缴纳的刑罚，属于财产刑的一种。税收罚款是税务机关对违反税法的纳税人征收的一种经济制裁。偷税漏税行为将受到刑事处罚，包括有期徒刑、拘役和罚金的不同程度处罚。滞纳金、罚款和罚金的性质不同，反映了纳税人的履行义务程度和是否故意偷税漏税。

一、税收滞纳金及罚金罚款的概念分别是什么
1、滞纳金是指行政机关对不按期限履行金钱给付义务的相对人，课以新的金钱给付义务的方法。目的是促使其尽快履行义务，属于行政强制执行中执行罚的一种具体形式。
2、罚金是指法院判处犯罪人向国家缴纳一定数额金钱的刑罚方法。罚金属于财产刑的一种。在中国刑法中是一种附加刑。
3、税收罚款是税务机关对违反国家税法和税务管理制度的纳税人所强制征收的一定数量货币，这是对违反税收有关规定纳税人的一种经济制裁措施。
二、偷税漏税最新处罚是怎么样的
根据刑法第二百零一条及第二百一十一条的规定，对逃税罪的处罚方式如下：
1、对自然人犯罪的处罚：
刑法第二百零一条规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。
对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。
有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
2、对单位犯罪的处罚：
第二百一十一条规定：单位犯本节第二百零一条、第二百零三条、第二百零四条、第二百零七条、第二百零八条、第二百零九条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照各该条的规定处罚。
其实滞纳金，罚款和罚金的性质是完全不一样的，单纯的只产生滞纳金说明只是延误了交纳税款的时间而已，如果已经产生了罚款就说明当事人在某种程度上就是故意偷税漏税的，假如说要向法院交罚金的话，那就说明因为偷税漏税的这种行为已经被追究刑事责任了。

延伸阅读

结语：税收滞纳金和罚金罚款具有不同的概念和性质。滞纳金是行政机关对未按时履行金钱义务的个人或单位课以新的金钱义务的方式，以促使其尽快履行义务。而罚金是法院判处犯罪人向国家缴纳一定数额金钱的刑罚方法，属于财产刑的一种。税收罚款是税务机关对违反税法和税务管理制度的纳税人强制征收的经济制裁措施。因此，滞纳金、罚款和罚金在性质上完全不同。产生滞纳金只是延误了交纳税款的时间，而罚款和罚金则意味着当事人在某种程度上故意偷税漏税，如果需要向法院缴纳罚金，说明已被追究刑事责任。

法律依据

中华人民共和国个人所得税法（2018修正）：第十四条扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。
纳税人办理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴退税的，税务机关审核后，按照国库管理的有关规定办理退税。
中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第五章法律责任第六十七条以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。
中华人民共和国资源税法；第一条在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。
应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。

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