股东转让股权是否需要缴纳个税?

律师回答
摘要:股权转让涉税问题需重视,转让人应及时缴纳个人所得税,税务部门依法征收并加收滞纳金。转让所得应扣除投资成本和合理税费,按20%税率计征个人所得税,违约金也应纳税。取消转让后再次转让不退还前次所得税款。
随着资本市场的发展,股权转让也日渐活跃起来,在股权转让过程中涉及到的税收问题往往被股东们忽视。近日,地税部门在对一企业进行日常检查时就发现该企业内部股权发生了转让,但未及时缴纳个人所得税。税务部门依据税法规定对股东的转让收入征收个人所得税,并加收了滞纳金。
公司的自然人股东将自己持有公司的股权转让给其他自然人或者是企业,依法需要就其转让所得缴纳个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定,原股东取得股权转让所得,应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。
税务部门提醒广大股东,在股权转让中主要有以下几个涉税问题:一是纳税义务发生的时间,股权转让合同履行完毕、股权在工商部门已作变更登记,且所得已经实现的,转让人取得的股权转让收入就应当依法缴纳个人所得税。二是应纳税所得额,股权转让中以股东的转让收入扣除原始投资成本以及转让过程中的合理税费为应纳税所得额,按20%的税率计征个人所得税,由受让方代扣代缴。三是发生违约金,股权成功转让后,转让方个人因受让方未按规定期限支付价款而取得的违约金收入,属于因财产转让而产生的收入,应并入财产转让收入,按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税,税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。
值得注意的是,股权转让行为结束后,当事人双方又取消了转让,签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议,是另一次股权转让行为,对前次转让行为征收的个人所得税款是不予退回的。
延伸阅读
结语:在资本市场发展的背景下,股权转让日益活跃。然而,股东们往往忽视了与股权转让相关的税收问题。最近,地税部门在对一企业进行检查时发现,该企业内部发生了股权转让,但未及时缴纳个人所得税。税务部门根据税法规定对股东的转让收入征收个人所得税,并加收了滞纳金。因此,股东在股权转让过程中应注意纳税义务发生的时间、应纳税所得额以及违约金等问题。另外,如果股权转让行为被解除,前次转让行为征收的个人所得税款是不予退还的。
法律依据
中华人民共和国企业所得税法(2018修正):第二章 应纳税所得额 第二十一条 在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算。

声明:文章内容系晖律网认证专家律师结合国家法律法规及个人办案经验,并经专家审核校验后发布;若有部分内容因时效性等原因导致内容有误请联系我们进行处理。

相关法律问题
股东转让股权是否需要缴纳个人所得税?

要。公司的自然人股东将自己持有公司的股权转让给其他自然人或者是企业,依法需要就其转让所得缴纳个人所得税。股权转让的双方要按万分之五税率缴纳印花税,对于股权转让所得,如果股东是自然人,要按20%税率缴纳个人所得税,如是法人股东,要按...查看全文

公司股东股权转让是否需要缴纳税款?

股东转让股权需缴纳个人所得税,按照投资成本和转让费用的20%计算。溢价转让需缴纳个人所得税,平价或折价转让则不需缴纳。个人转让上市公司股票所得暂免个人所得税。...查看全文

股东平价转让股权是否需要纳税

法律分析:股东平价转让股权需要纳税。国税函〔2009〕285号文件第四条第二款规定,对申报的计税依据明显偏低(如平价和低价转让等)且无正当理由的,主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。...查看全文

股东平价转让股权是否需要纳税?

律师分析: 股东平价转让股权需要纳税。国税函〔2009〕285号文件第四条第二款规定,对申报的计税依据明显偏低(如平价和低价转让等)且无正当理由的,主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。 【...查看全文

股东平价转让股权是否需要纳税

法律解析: 股东平价转让股权需要纳税。国税函〔2009〕285号文件第四条第二款规定,对申报的计税依据明显偏低(如平价和低价转让等)且无正当理由的,主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。 【...查看全文

股权转让是否需要缴纳税费?

个人股权转让主要涉及两个税种:印花税和个人所得税1、印花税:个人股权转让所属印花税税目为“产权转移书据”,其税率为所载金额万分之五。2、个人所得税个人股权转让,按“财产转让所得”缴纳个人所得税,以股权转让收入减除股权原值和合理费用...查看全文

股东之间股份转让是否需要缴纳税款?

自然人股权转让行为,转让方需按财产转让所得计征个人所得税。即:以转让股权的收入额减除原值和合理费用后的余额,适用百分之二十的比例税率,计算缴纳个人所得税。但是,如果转让方以原价转让的,不交个人所得税。股权发生了实质上的转移,而且转...查看全文

股东股权转让需要缴税吗

法律分析:股东股权转让需要缴税。股东应当根据情况缴纳个人所得税、企业所得税和印花税。股权转让协议作为印花税的应纳税凭证,股权转让的双方应当就所执的一份各自全额贴花。法律依据:《中华人民共和国印花税暂行条例》...查看全文

亲属间股权转让是否需要缴纳个税?

亲属办理股权转让需缴纳个人所得税。根据《个人所得税法》和《个人所得税法实施条例》,个人所得包括财产转让所得,即转让股权等财产取得的所得。居民个人按年度合并计算个人所得税,非居民个人按月或按次计算。因此,亲属办理股权转让时需要缴纳相...查看全文

个人转让股权是否需要缴纳增值税?

根据法律规定,无论是个人还是企业,转让非上市公司股权无须缴纳增值税。但如果以股权转让的名义变向转让土地及房屋,虽不涉及股权相关的增值税,但按照实质原则仍须缴纳土地增值税。另外,个人转让金融商品转让免征增值税,即个人炒股免征增值税。...查看全文

股权转让是否需要缴纳个人所得税?

需要。为加强股权转让个人所得税征收管理,国家税务总局日前下发通知明确,个人股权转让完成交易以后,负有纳税义务的转让方或有代扣代缴义务的受让方,应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报,并持完税凭证或免税、不征税证明,到工商行政管理部门...查看全文

认缴股权转让是否需要缴纳税款?

股权转让涉及个人所得税和印花税,按照转让收入减去原值和费用后的余额,以百分之二十的税率计算个人所得税。若以原价转让则不缴纳个人所得税。双方需按照产权转移书据缴纳印花税,税率为所载金额的5‰。根据《个人所得税法》,综合所得适用3%至...查看全文

股权转让是否要缴纳税款

法律分析:股权转让需要缴纳税款。需缴纳的税款包括增值税、企业所得税、个人所得税、印花税。股权转让所得属于财产转让所得,应纳税所得额为股权转让的收入额减除财产原值和合理费用后的余额。法律依据:《中华人...查看全文

股权转让是否要缴纳税款

法律解析: 股权转让需要缴纳税款。需缴纳的税款包括增值税、企业所得税、个人所得税、印花税。股权转让所得属于财产转让所得,应纳税所得额为股权转让的收入额减除财产原值和合理费用后的余额。 【法律依据】: 《中华人民共和国税收征收管理...查看全文

股权转让是否要缴纳税款

法律分析:股权转让需要缴纳税款。需缴纳的税款包括增值税、企业所得税、个人所得税、印花税。股权转让所得属于财产转让所得,应纳税所得额为股权转让的收入额减除财产原值和合理费用后的余额。法律依据:《《中华人民共和...查看全文

股权转让是否要缴纳税款?

律师分析: 股权转让需要缴纳税款。需缴纳的税款包括增值税、企业所得税、个人所得税、印花税。股权转让所得属于财产转让所得,应纳税所得额为股权转让的收入额减除财产原值和合理费用后的余额。 【法律依据】: 《中华人民共和国税收征收管理...查看全文

亲属办理股权转让是否需要缴纳个税?

亲属办理股权转让要缴纳个人税。《个人所得税法》第二条规定,下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:(一)工资、薪金所得;(二)劳务报酬所得;(三)稿酬所得;(四)特许权使用费所得;(五)经营所得;(六)利息、股息、红利所得;(七)财...查看全文

转让股权是否需要缴税?

转让股权需要经过股东同意,其他股东有优先购买权。根据《公司法》规定,股东转让股权应征求其他股东过半数同意,未答复或不同意的股东应购买该股权。如有多个股东主张优先购买权,应协商确定购买比例,否则按出资比例行使优先购买权。若公司章程有...查看全文

个人股份转让是否需要缴纳税款?

个人股份转让需缴纳个人所得税和印花税。个人所得税按转让收入减去原值和费用后的余额,以20%税率计算。若以原价转让,则免缴个人所得税。双方需根据股权转让文件缴纳印花税,税率为文件金额的5%。...查看全文

个人转让股票是否需要缴纳税款?

需要的,股权转让,是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人,使他人取得股权的民事法律行为。股权转让过程中,转让方需要交纳各种税费。当转让方是个人,要交纳个人所得税,按照20%缴纳。当转让方是公司,则需要涉及的税费较多,详见参考...查看全文