（一）企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；
（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
同时规定，根据实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
公司的这笔补助如果符合条件，就不缴纳所得税，单独设置科目核算补贴收入和市政公共设施费用。如果不符合条件，那就计入营业外收入，计算企业所得税。
政府扶持资金是否交企业所得税
律师回答
摘要：企业应根据资金拨付文件规定专项用途，财政部门或其他政府部门有专门管理要求，企业需单独核算该资金及支出。如果符合条件，补助不纳税，单独核算；不符合条件则计入营业外收入，计算企业所得税。
延伸阅读
企业扶持资金纳税优惠政策的探讨
在探讨企业扶持资金纳税优惠政策时，需要考虑多个因素。首先，政府通过扶持资金来支持企业的发展，旨在促进经济增长和就业机会的增加。然而，是否对这些资金征收企业所得税是一个备受争议的问题。一方面，支持者认为纳税优惠政策可以鼓励企业接受扶持资金并用于业务扩展和创新，从而带动经济发展。另一方面，批评者认为这种优惠可能导致税收损失，并可能被滥用。因此，制定合理的纳税优惠政策至关重要，应考虑资金的用途、企业规模和效益等因素，以确保公平性和可持续性。政府应该与企业界和专业律师合作，制定明确的政策框架，以平衡企业发展和税收收入的关系。
在探讨企业扶持资金纳税优惠政策时，需要考虑多个因素。首先，政府通过扶持资金来支持企业的发展，旨在促进经济增长和就业机会的增加。然而，是否对这些资金征收企业所得税是一个备受争议的问题。一方面，支持者认为纳税优惠政策可以鼓励企业接受扶持资金并用于业务扩展和创新，从而带动经济发展。另一方面，批评者认为这种优惠可能导致税收损失，并可能被滥用。因此，制定合理的纳税优惠政策至关重要，应考虑资金的用途、企业规模和效益等因素，以确保公平性和可持续性。政府应该与企业界和专业律师合作，制定明确的政策框架，以平衡企业发展和税收收入的关系。
结语：在探讨企业扶持资金纳税优惠政策时，需要充分考虑多方面因素。政府通过扶持资金来促进经济增长和就业机会，但对这些资金是否征收企业所得税存在争议。合理的纳税优惠政策应考虑资金用途、企业规模和效益等因素，确保公平和可持续性。政府应与企业界和专业律师合作，制定明确的政策框架，平衡企业发展和税收收入之间的关系。
法律依据
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第二节 收 入 第二十六条 企业所得税法第七条第(一)项所称财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
企业所得税法第七条第(二)项所称行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的费用。
企业所得税法第七条第(二)项所称政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金。
企业所得税法第七条第(三)项所称国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第四十二条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第八十七条 企业所得税法第二十七条第(二)项所称国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。
企业从事前款规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。
企业所得税法第七条第(二)项所称行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的费用。
企业所得税法第七条第(二)项所称政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金。
企业所得税法第七条第(三)项所称国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第四十二条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第八十七条 企业所得税法第二十七条第(二)项所称国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。
企业从事前款规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。
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