第一阶段 1994年1月1日至2011年12月31日 ,增值税税率基本保持平稳运行阶段。
我国的《增值税暂行条例》(以下简称条例)经历过多次修订,1994年新税制实施以前暂且不去考究。从1993第134号国务院令到2008年第538号国务院令,尽管对条例进行了多次修订,但期间增值税税率一直比较稳定。主要维持了17%、13%和零税率三档基本税率。其中,纳税人销售或者进口下列货物,税率为13%:1.粮食、食用植物油;2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;3.图书、报纸、杂志;4.饲料、化肥、农药、农机、农膜;5.国务院规定的其他货物。其他销售或者进口货物行为及应税劳务均为17%的税率。纳税人出口货物,税率为零(国务院另有规定的除外)。
第二阶段 2012年1月1日至2017年11月19日,营业税改征增值税导致增值税税率开始发生变化阶段。
1、2011年11月16日,财政部和国家税务总局发布了《营业税改征增值税试点方案》的通知(财税[2011]110号),同时印发了《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》、《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》和《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》等相关配套文件,明确从2012年1月1日起,在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。
2、2012年7月31日,财政部和国家税务总局联合印发财政部 国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知(财税[2012]71号),确定将交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点范围,由上海市分批扩大至北京等8个省(直辖市)。
3、财政部和国家税务总局2013年5月24日联合印发财税[2013]37号 财政部 国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知 (依据财税[2013]37号文,前期试点的相关税收政策规定自2013年8月1日起废止),进一步明确从2013年8月1日起在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的相关税收政策。
4、2013年至2014年,财政部 国家税务总局联合发文《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013]106号),明确自2014年1月1日起,在全国范围内开展铁路运输和邮政业营改增试点。
5、2014年4月30日,财政部 国家税务总局联合发布《财政部 国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2014]43号),决定从2014年6月1日起电信业正式纳入“营改增”范围。
6、 自2016年5月1日起,财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)至此,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税,36号文成为营改增纲领性文件,标志着营改增工作的全面完成。
这期间税率的主要变动表现为:在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上,新增11%和6%两档低税率。租赁有形动产等适用17%税率,交通运输业、建筑业等适用11%税率,其他部分现代服务业适用6%税率。
第三阶段 2017年7月1日至今,增值税税率的不断减并和下调阶段
1、2017年4月28日,国家下发了《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税[2017]37号),自2017年7月1日起,简并增值税税率结构,取消13%的增值税税率。增值税暂行条例中原适用13%税率的,税率调整为11%。
2、为巩固营改增前期税制成果,2017年11月19日,国务院令第691号关于废止《中华人民共和国营业税暂行条例》和修改《中华人民共和国增值税暂行条例》的决定,上述税率变动以国务院发布条例的形式固定了下来,至此,营业税正式结束了其历史使命。
3、2018年4月4日,国家下发了《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税[2018]32号),从2018年5月1日起,纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%。
4、2019年3月20日,国家下发了《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号),自2019年4月1日起,增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。
时至今日,增值税税率一直保持了稳定,没有再发生变化。从以上对增值税变动进程的梳理和回顾,可以看出我国增值税税负总体趋势是由繁化简,由重变轻。但这种频繁的变动给税务机关和纳税人执行税收政策也带来了不小麻烦,相信在以后一个相当长的阶段会保持相对的稳定性。
税率变化时间节点
声明：文章内容系晖律网认证专家律师结合国家法律法规及个人办案经验，并经专家审核校验后发布；若有部分内容因时效性等原因导致内容有误请联系我们进行处理。
关键时间节点与演变
受害人遭受人身损害并主张赔偿时，诉讼时效期间为三年。在此期间内，当事人应向人民法院提起诉讼。人身损害赔偿的受偿权是不能继承的，仅受害人以及受害人的近亲属可以对行为人主张民事损害赔偿。保险追溯期是三年。...查看全文
个税申报时间节点
法律分析：个税申报时间是次月十五日内。工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。 法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第九条 扣缴义务人每月所扣的税款，自...查看全文
个税申报时间节点
个人所得税法第九条规定：扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。 工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月15日内缴入国库，并向...查看全文
个税申报时间节点
法律分析:2020个税专项扣除申报时间于2021年12月31日截止。按照政府发布的相关规定，每年12月份要对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待确认后再行办理。...查看全文
个税申报时间节点
法律解析： 2020个税专项扣除申报时间于2021年12月31日截止。按照政府发布的相关规定，每年12月份要对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待确认后再行办理。 【法律依据】: ...查看全文
个税申报时间节点？
律师分析： 2020个税专项扣除申报时间于2021年12月31日截止。按照政府发布的相关规定，每年12月份要对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待确认后再行办理。 【法律依据】： ...查看全文
企业所得税税率2020变化
法律分析： 一般企业的企业所得税的税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。符合条件的小型微利企业适用税率20%；被国家重点扶持的企业适用税率15%。 法律依据 《中华人民共和国企业所得税法》 第六...查看全文
劳务分包税税率的变化
劳务分包税税率为3%，清包工和含甲供工程可选择简易计税方法，税率为3%；选择一般计税方法的税率为11%。其他劳务分包适用一般计税方法，税率为11%。...查看全文
间谍罪情节较轻的徒刑时间变化
犯间谍罪的情节较轻者将被判处三年到十年的有期徒刑。间谍罪是指参与间谍组织、接受间谍组织或其代理人的任务，或为敌方指示轰击目标的行为。间谍罪是一种行为犯罪，不需要实际发生法定危害结果才能成立，只要实施了间谍行为即可构成该罪。...查看全文
税率17变16从什么时间？
律师分析： 税率改革已经从2018年5月1日起正式实行。从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。 增值税是以商品（含应税...查看全文
税率17变16从什么时间
法律分析:税率改革已经从2018年5月1日起正式实行。从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。增值税是以...查看全文
税率变化合同如何调整？
律师分析： 增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%。商务行为以甲乙双方签订的合同为准，当国家对增值税税率做出修改，首先应该从合同...查看全文
税率变化协议如何调整？
律师解答： 增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%。商务行为以甲乙双方签订的合同为准，当国家对增值税税率做出修改，首先应该从合同...查看全文
税率变化协议如何调整？
法律解析： 增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%。商务行为以甲乙双方签订的合同为准，当国家对增值税税率做出修改，首先应该从合同...查看全文
门面个人所得税税率的变化
个人所得税是根据合理费用扣除后的剩余部分的20%来计算的。需要交纳的税费包括契税、营业税、个人所得税、交易费、测绘费和权属登记费及取证费等。契税根据房屋面积和是否首套房不同而有所不同，营业税在房产证满五年后可以免交。个人所得税在房...查看全文
税率下调汽车购置税的变化
法律分析:辆购置税的税率为10%,2019年7月1日《车辆购置税法》实施前后都没有变化,不会导致购车成本的上升。法律依据:《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理，规范税...查看全文
房地产企业增值税税率变化
1、改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%（现代服务业）和11%（交通运输业）。营业税改增值税主要涉及范围：交通运输业和部分现代服务业，交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现...查看全文
个税退税税务审核流程及时间节点
退税申请成功后，根据我国法律规定，个人所得税退税一般在10个工作日内到账。然而，在特殊时期，最长可延长至30个工作日内到账。根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》规定，税务机关应在发现纳税人多缴税款后的10日内办理退还手续，...查看全文
季度报税的时间节点是什么
每个季度进行一次的报税是指所得税的报税。所得税的报税时间是每个季度的次月，也就是1月申报去年第四季度的、4月份申报当年第一季度的、7月份申报当年第二季度的、10月份申报当年第三季度的、第四季度就是来年1月份申报。 个体户季度报税时...查看全文
印花税变化的六大要点
(一)总变化体现:《中华人民共和国印花税法》将于2024年7月1日正式施行。与《中华人民共和国印花税暂行条例》相比,总结为“四降、一变、一删”。 四降...查看全文
推荐律师
李坤
北京市-北京市-朝阳区
认证律师公司事务、公司事务
已服务169人次
