个人所得税全员全额扣缴申报的具体流程是怎样的？-法律问答|晖律网

个人所得税全员全额扣缴申报的具体流程是怎样的？

回答于2024-04-17 阅读（103）

律师回答

摘要：全员全额扣缴个人所得税的主旨是对各类应税所得进行申报和缴纳税款，包括工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、红利、财产租赁、财产转让和偶然所得。个人所得税税额计算公式为应纳税所得额除以适用税率再减去速算扣除数。居民个人和非居民个人根据在中国境内的居住时间或住所情况缴纳个人所得税。纳税年度为公历一月一日至十二月三十一日。

实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得：（五）利息、股息、红利所得；（六）财产租赁所得；（七）财产转让所得；（八）偶然所得。个人所得税税额为：应纳税所得额=（月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除）/适用税率-速算扣除数。个人所得税即居民就个人所得向国家缴纳的税收。在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

延伸阅读

个人所得税全员全额扣缴申报的必要性及操作要点
个人所得税全员全额扣缴申报的必要性在于确保个人所得税的全面征收，减少逃税行为，维护税收公平。操作要点包括：1.了解纳税义务，确保准确申报个人所得税；2.收集和整理个人所得税相关资料，包括收入来源、扣除项目等；3.按照规定的时间节点，通过电子申报系统或纸质申报表提交申报；4.核对申报信息，确保准确无误；5.按时缴纳个人所得税，避免滞纳金和罚款；6.保留申报相关文件，以备税务机关核查。全员全额扣缴申报有助于提高个人所得税征收的透明度和效率，促进税收合规，实现税收公平和社会稳定。

结语：全员全额扣缴申报是确保个人所得税全面征收、减少逃税行为、维护税收公平的必要措施。操作要点包括了解纳税义务、收集整理资料、准时提交申报、核对信息、按时缴税并保留相关文件。全员全额扣缴申报提高了个人所得税征收的透明度和效率，促进税收合规，实现税收公平和社会稳定。

法律依据

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条个人所得税法规定的各项个人所得的范围：
（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
（二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
（三）稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。
（四）特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。
（五）经营所得，是指：
1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；
2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；
3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；
4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。
（六）利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。
（七）财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
（八）财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
（九）偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由国务院税务主管部门确定。

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个人所得税全员全额扣缴申报的主旨是对各种应税所得进行全面征收，包括工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、红利、财产租赁、财产转让和偶然所得等各类收入。征收范围包括工资、薪金、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位...查看全文

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