法院对虚开抵扣税款发票罪量刑的具体标准是什么？-法律问答|晖律网

法院对虚开抵扣税款发票罪量刑的具体标准是什么？

回答于2024-04-19 阅读（2649）

律师回答

摘要：虚开抵扣税款发票罪的量刑标准、金额认定和立案标准。重点概括：对虚开抵扣税款发票罪的量刑标准是根据数量划分，单位犯罪的还涉及对主管人员的处罚；金额认定是以销项或进项中较大的数额计算虚开数额，并扣除已缴税款和退赔款项；立案标准是非法出售50份以上可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票应予追诉。

一、法院对虚开抵扣税款发票罪量刑的具体标准是什么?
犯虚开抵扣税款发票罪的，即处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金，数量巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;数量特别巨大的，处七年以上有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照个人犯罪的规定处罚。
加重处罚事由犯非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪而数量巨大的，是本罪的加重处罚事由。特别加重处罚事由犯非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票而数量特别巨大的，是本罪的特别加重处罚事由。
二、如何认定虚开发票的金额?
对于在不具有实际生产经营活动情况下虚开增值税专用发票的犯罪案件，由于虚开行为人不存在纳税的义务，认定虚开的数额只以销项或进项中较大的数额计算;认定给国家造成损失的数额也只以销项受票人已经向税务机关实际抵扣的数额计算。
1、无实际生产经营的行为人既为他人虚开销项发票，又让他人为自己虚开进项发票，应当按其中虚开数额较大的一项计算虚开的数额。
2、无实际生产经营的行为人既为他人虚开销项发票，又让他人为自己虚开进项发票的，认定其给国家造成损失的数额，应当以销项受票人已经实际向税务机关抵扣的数额计算，并扣除行为人已向国家缴纳的税款和退赔的款项。
三、虚开抵扣税款发票罪的立案标准是什么?
非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票50份以上的，应予追诉。所谓非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指根据有关法律、法规规定，无权发售可以用于出口退税、抵扣税款的其他发票的单位或个人私自出售发票，或者有权发售可以用于出口退税、抵扣税款的其他发票的单位及其工作人员违反规定向不具备领购、使用上述发票条件者发售发票的行为。无论行为人是一次实施还是几次实施非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为，只要发票数量累计达到50份以上的，公安机关就应当立案侦查。

延伸阅读

结语：虚开抵扣税款发票罪的量刑标准明确，根据数量的大小进行刑罚和罚金的裁定。对于非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，数量巨大者将面临更严厉的处罚。在认定虚开发票的金额时，以销项或进项中较大的数额计算，并扣除已抵扣的数额。立案标准规定，非法出售50份以上可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为将被追诉。以上是对虚开抵扣税款发票罪相关问题的简要解释。

法律依据

中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第五章法律责任第八十二条税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分。
税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
中华人民共和国刑法（2020修正）：第二编分则第三章破坏社会主义市场经济秩序罪第六节危害税收征管罪第二百零三条纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金；数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。
中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第一章总则第十三条任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。税务机关应当按照规定对检举人给予奖励。

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