根据《财政部人力资源社会保障部国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税〔〕103号)的规定，个人达到国家规定的退休年龄，在本通知实施之后按月领取的年金，全额按照‘工资、薪金所得’项目适用的税率，计征个人所得税;在本通知实施之后按年或按季领取的年金，平均分摊计入各月，每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。因此，个人领取年金时应按上述文件规定计征个人所得税。
二、法律依据根据《企业年金办法》的规定，企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业和职工建立企业年金有个前提条件：依法参加基本养老保险并履行缴费义务，企业具有相应的经济负担能力。根据规定，企业应与职工一方集体协商企业年金方案，并将方案提交职工代表大会或全体职工讨论通过。在缴纳的资金比例上，企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%，企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%。具体所需费用，由企业和职工一方协商确定。职工个人缴费由企业从职工工资中代扣代缴。
职业年金税率是多少?
律师回答
摘要：企业年金是企业和职工个人共同缴纳的，根据相关法规，个人达到退休年龄后按月领取的年金按照工资所得项目适用的税率计征个人所得税；按年或按季领取的年金则平均分摊到每月，并按照工资所得项目适用的税率计征个人所得税。企业应与职工集体协商并提交讨论通过企业年金方案，缴费比例不超过职工工资总额的12%。个人缴费由企业代扣代缴。
延伸阅读
职业年金税率调整的影响及应对策略
职业年金税率的调整对个人和企业都产生了深远的影响。首先，个人的可支配收入将减少，因为需要缴纳更高的税率。这可能导致个人财务计划的调整，包括削减开支或寻找其他收入来源。对企业来说，调整后的税率意味着更高的成本负担，可能会影响雇佣决策和员工福利计划。为了应对这一挑战，个人可以考虑优化税务筹划，如合理利用税收减免政策。而企业可以通过调整员工福利计划、提高工资水平或寻找其他减税机会来缓解税率调整带来的压力。综上所述，职业年金税率的调整需要个人和企业共同努力，以找到适应新税率环境的应对策略。
职业年金税率的调整对个人和企业都产生了深远的影响。首先，个人的可支配收入将减少，因为需要缴纳更高的税率。这可能导致个人财务计划的调整，包括削减开支或寻找其他收入来源。对企业来说，调整后的税率意味着更高的成本负担，可能会影响雇佣决策和员工福利计划。为了应对这一挑战，个人可以考虑优化税务筹划，如合理利用税收减免政策。而企业可以通过调整员工福利计划、提高工资水平或寻找其他减税机会来缓解税率调整带来的压力。综上所述，职业年金税率的调整需要个人和企业共同努力，以找到适应新税率环境的应对策略。
结语：根据《财政部人力资源社会保障部国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》的规定，个人领取年金时应按照相关税率计征个人所得税。根据《企业年金办法》，企业和职工共同缴纳企业年金所需费用，具体比例由双方协商确定。职业年金税率的调整对个人和企业都产生了影响，个人可考虑优化税务筹划，企业可通过调整福利计划等方式缓解税率调整带来的压力。个人和企业需共同努力，找到适应新税率环境的应对策略。
法律依据
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第三十六条 除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第四十六条 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第四十八条 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第四十六条 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第四十八条 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。
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