税务违规行为处罚规定-法律问答|晖律网

税务违规行为处罚规定

回答于2024-05-02 阅读（2635）

律师回答

摘要：偷税漏税的处罚标准和行政处罚标准。个人企业偷税漏税处罚标准根据逃避缴纳税款数额，分为三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金，以及三年以上七年以下有期徒刑。法律依据为《中华人民共和国刑法》第二百零一条。偷税行为会被税务机关追缴不缴或少缴的税款、滞纳金，并处罚款，构成犯罪则追究刑事责任。

一、偷税漏税的处罚标准
1、个人企业偷税漏税处罚标准是逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑。
2、法律依据：《中华人民共和国刑法》第二百零一条，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。
对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。
二、偷税漏税的行政处罚标准是什么
纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

延伸阅读

税务违规行为惩罚与合规措施的综合规定
税务违规行为惩罚与合规措施的综合规定旨在确保纳税人遵守税法，维护税收秩序。根据该规定，对于涉及税务违规行为的个人或企业，将采取严厉的惩罚措施，包括罚款、行政处罚甚至刑事追究。同时，该规定也强调了合规措施的重要性，鼓励纳税人建立健全的税务管理体系，加强内部控制和风险防范，以避免违规行为的发生。为了更好地执行该规定，税务部门将加强监督和执法力度，提供指导和培训，确保纳税人全面了解并遵守相关法规。通过这一综合规定的实施，税务违规行为将得到有效打击，税收秩序将得到有效维护，为国家财政稳定和经济发展做出贡献。

结语：综上所述，针对偷税漏税行为，我国法律规定了相应的处罚标准。对于个人企业偷税漏税，根据逃避缴纳税款的数额大小，可能面临三年以下有期徒刑或拘役，并处罚金的处罚。而对于数额巨大且占应纳税额百分之三十以上的情况，可能被判处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。此外，对于扣缴义务人也采取类似的处罚措施。此外，偷税行为也会受到行政处罚，包括追缴不缴或少缴的税款、滞纳金，并处罚款。对于构成犯罪的情况，还将依法追究刑事责任。税务违规行为的惩罚与合规措施的综合规定旨在确保纳税人遵守税法，维护税收秩序，为国家财政稳定和经济发展做出贡献。

法律依据

中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第五章法律责任第八十七条未按照本法规定为纳税人、扣缴义务人、检举人保密的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由所在单位或者有关单位依法给予行政处分。
中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第五章法律责任第七十一条违反本法第二十二条规定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处一万元以上五万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第三章税款征收第三十七条对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物；扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

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潘赫先

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