小规模纳税人企业所得税减免税额怎么计算-法律问答|晖律网

小规模纳税人企业所得税减免税额怎么计算

回答于2024-04-17 阅读（2150）

律师回答

摘要：小型微利企业减免税的计算分为两种情况：年度应纳税所得额在6万元以下的减免税额为应纳税所得额*(25%-10%)，年度应纳税所得额在6万元以上30万元以下的减免税额为应纳税所得额*(25%-20%)。小微企业需满足资产总额、从业人数和年度应纳税所得额的标准，才能享受减免税政策。

对于符合小型微利企业条件享受小型微利企业减免税的企业,其减免税额的计算分为两种情况:
一是年度应纳税所得额在6万元(含)以下的,其减免税额=应纳税所得额*(25%-10%)
二是年度应纳税所得额在6万元以上30万元(含)以下的,其减免税额=应纳税所得额*(25%-20%)
什么是小微企业
小微企业必须满足三标准：小型微利企业在税收上的概念和其他部门的小型微利企业的概念略有不同，按照中华人民共和国企业所得税法实施条例92条规定，税收上的小型微利企业除了要求从事国家非限制和禁止的行业以外，还包括三个标准，主要体现在一个是小型、一个是微利，这三个标准一个是资产总额，资产总额我们要求是工业企业资产总额不超过3000万元，其他企业的资产总额不超过1000万元，二是从业人数，工业企业从业人数不超过100人，其他企业从业人数不超过80人，三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元，符合这三个标准的才是税收上说的小型微利企业。

延伸阅读

小规模纳税人企业所得税减免政策解读
小规模纳税人企业所得税减免政策是指针对符合小规模纳税人身份的企业，在纳税时可以享受相应的减免税额。根据相关规定，小规模纳税人的企业所得税可以根据其纳税收入、费用和税率等因素进行计算。具体计算方法包括确定纳税所得额、适用税率和减免税额等。减免税额的计算涉及到一系列的规定和条件，例如对于特定行业或特定情况下的减免政策。企业应按照相关规定和要求，准确计算减免税额，并在纳税申报时进行申报和核实。了解小规模纳税人企业所得税减免政策的计算方法，有助于企业合理规划税务，减轻税收负担，提高企业的经营效益。

结语：小型微利企业减免税政策对符合条件的企业有明确的计算方式。根据年度应纳税所得额的不同情况，减免税额也有所区别。对于年度应纳税所得额在6万元以下的企业，减免税额为应纳税所得额的25%减去10%；对于年度应纳税所得额在6万元以上30万元以下的企业，减免税额为应纳税所得额的25%减去20%。小微企业必须满足资产总额、从业人数和年度应纳税所得额等三个标准。了解小规模纳税人企业所得税减免政策的计算方法，有助于企业合理规划税务，减轻税收负担，提高经营效益。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第四章税收优惠第九十一条非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
下列所得可以免征企业所得税：
(一)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；
(二)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；
(三)经国务院批准的其他所得。
中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第四章税收优惠第二十七条企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；
（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；
（四）符合条件的技术转让所得；
（五）本法第三条第三款规定的所得。
中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第四章税收优惠第八十七条企业所得税法第二十七条第(二)项所称国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。
企业从事前款规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。

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李贺

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